Áfa összesítő felépítése |
  
|
Áfa összesítő felépítése |
|
A 2010-es áfa összesítő és az áfa besorolás kódok kapcsolata. Az áfa összesítő az áfa besorolás kód tábla, és a besorolási kódokat a az áfa bevallás soraihoz rendelő adattáblák (SOssszeRendel, SOsszeRovat) alapján készül. Az áfa összesítő megadott soraiban azoknak az áfa besorolási kódoknak a forgalma (áfa alap, áfa érték) szerepel, amelyek az összerendelő táblában oda vannak sorolva. Az összerendelő táblák tartalma operátori szinten nem módosítható, így egy új áfa besorolás kód áfa összesítőben történő megjelenítéséhez rendszergazdai beavatkozás szükséges.
A fizetendő általános forgalmi adókat tartalmazó sorok már nem csak az értékesítéshez kapcsolódó, hanem a Közösségen (EU) belüli illetve kívüli, valamint a fordított adózás alá eső termék beszerzés / értékesítés, továbbá szolgáltatás nyújtás / igénybevétel után felszámított áfát is tartalmazzák.
01 Közösség területén kívülre történő termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás
01 Exportértékesítés (termék) -2011
ERXT Exportértékesítés (termék) 2012-
11 EU tagországok felé értékesítés
– korábbi évek helyesbítéséhez
– az EU arra jogosult szervei részére történő adólevonási joggal járó, adómentes termékértékesítések és szolgáltatás nyújtások ellenértéke
31 Tárgyi eszköz export értékesítés
41 Apport export
51 Támogatás export
81 Kapott előleg – Exportértékesítés
R1 Export – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
Export értékesítés ellenértékének összege.
Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén ebben a sorban kell feltüntetni a belföldön küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott, a Közösség területén kívülre történő mentes termékértékesítés (export) ellenértékének összegét. A mentesség feltétele, hogy a termék küldeménykénti feladását vagy fuvarozását az értékesítő maga vagy javára más, a 98. § (3) és (4) bekezdésben, illetőleg a 99. és 100. §-ban meghatározott további feltételek szerint a beszerző maga vagy - javára - más végezze.
Áfa kód: X – Nem meghatározható (01,11)
T – Adómentesség levonási joggal 0% (R1)
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
02 Közösségen belülre történő, adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés
(Kivéve az új közlekedési eszköz értékesítését.)
4U EU-s adómentes apport értékesítés
5U Támogatás EU-s adómentes értékesítés
7U EU-s adómentes tárgyi eszköz értékesítés
8U Kapott előleg - EU-s adómentes értékesítés
HU Helyesbítés - EU-s adómentes értékesítés levonási joggal
RU EU – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
U8 EU-s adómentes értékesítésre átvett előleg – eltérő időszaki
UU EU-s adómentes értékesítés levonási joggal -2011
UEMU EU-s adómentes értékesítés levonási joggal 2012-
VU Közösségen belüli adómentes vagyonáthelyezés
Más tagállamba, közösségi adószámmal rendelkező vevő felé történő értékesítés.
Ebbe a sorba kell feltüntetni a Közösségen belüli, másik tagállamban eljáró, vagy a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adófizetésre kötelezett adóalany, nem-adóalany jogi személynek teljesített mentes termékértékesítés adó nélkül számított ellenértékét (Áfa tv. 89. § pont). Itt kell feltüntetni az Áfa tv. 92. §-a szerinti mentes Közösségen belüli fuvarozás adóalapját. Az Áfa-törvény 98-118. §-a alá tartozó mentes értékesítések ellenértékét a 01. sorba kell beírni.
Áfa kód: U – EU-s Adómentes értékesítés levonási joggal
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A termékértékesítést tartalmazó Közösségi összesítőben szerepel
03 Új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítése
| KN | Új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítése közösségi adószámmal nem rendelkező vevő részére |
Külön nyomtatványon (0688) részletezendő.
| KU | Új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítése közösségi adószámmal rendelkező vevő részére |
A belföldön küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott új közlekedési eszköz mentes értékesítésének adó nélküli ellenértéke kerül ebbe a sorba.
Áfa kód: U – EU-s Adómentes értékesítés levonási joggal
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A termékértékesítést tartalmazó Közösségi összesítőben szerepel
04 Az áfa tv. 142. §-a szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, és az adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés
02 Korábbi éveket érintő 0 %-os belföldi értékesítés
32 Korábbi éveket érintő 0 %-os tárgyi eszköz értékesítés
42 Korábbi éveket érintő 0 %-os apport értékesítés
52 Korábbi éveket érintő Támogatás 0 %-os értékesítés
82 Korábbi éveket érintő Kapott előleg - 0 %-os értékesítés
| R2 | Adómentes belföldi értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke |
W2 Hulladékértékesítés (fordított adózás) -2011
HUEFS Hulladékértékesítés (fordított adózás) 2012-
I2 Ingatlan értékesítés (fordított adózás)
S2 Szolgáltatásnyújtás (fordított adózás)
Korábbi adó-megállapítási időszakokat érintő 0 %-os adókulcs alá tartozó belföldi értékesítés ellenértéke. 2004.05.01 után csak helyesbítés miatt szerepelhet itt adat (az R2 kivételével).
Áfa kód: 1 – Nulla kulcsos (02-82)
T – Adómentesség levonási joggal (R2)
S – Fordított adózás (W2, I2, S2)
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
05 5%-os kulcs alá tartozó értékesítés
0E 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés -2011
ERTE 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 2012-
3E 5%-os tárgyi eszköz értékesítés
4E 5 %-os apport értékesítés
5E Támogatás 5 %-os értékesítés
8E Kapott előleg – 5 %-os értékesítés
OE Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 5%-os termékértékesítés
RE 5%-os értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
TE Távolsági értékesítés 5%-os
VE Közösségen belüli 5%-os vagyonáthelyezés
5 %-os belföldi értékesítés.
Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá tartozó ellenértékét és adótartalmát kell itt szerepeltetni.
Áfa kód: E – Áfa 5%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
06 18 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
0H 18%-os értékesítés -2011
ERTH 18%-os értékesítés 2012-
07 27%-os kulcs alá tartozó értékesítés
ERTI 27%-os értékesítés ÁFA 2012-
TERI 27%-os tárgyi eszköz értékesítés 2012-
APEI 27 %-os apport értékesítés 2012-
TAERI Támogatás 27 %-os értékesítés 2012-
EKEI Kapott előleg – 27 %-os értékesítés 2012-
SSLNI Saját részre végzett, adólevonásra nem jogosító 27%-os szolgáltatás 2012-
OSUEI Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 27%-os termékért. 2012-
ARKI 27%-os értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
TVEI Távolsági értékesítés 27%-os 2012-
VAUI Közösségen belüli 27%-os vagyonáthelyezés 2012-
A korábbi évekre vonatkozó 27 %-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapján és adó összegét kell itt feltüntetni.
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek. Kivéve N5 – Belső bizonylatban.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
08 Közérdekű vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes értékesítés
07 Tárgyi adómentes szolgáltatás
37 Tárgyi adómentes tárgyi eszköz értékesítés
47 Tárgyi adómentes értékesítés
57 Támogatás tárgyi adómentes
87 Kapott előleg - tárgyi adómentes értékesítés
T7 Távolsági értékesítés - tárgyi mentes
Ebbe a sorba a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel mentes szolgáltatások (Áfa tv. 85. §), valamint a tevékenység egyéb sajátos jellegére tekintettel mentes szolgáltatások és termékértékesítések (Áfa tv. 86. §), valamint az Áfa tv. 87. §-a szerinti mentes termékértékesítések ellenértékét kell beírni.
Áfa kód: 0 – Tárgyi mentes
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
09 Különleges eljárással megállapított adó
08 Különleges eljárással megállapított ÁFA
58 Támogatás különleges eljárás
Ebben a sorban akkor kell adatot szerepeltetni, ha a fizetendő adó megállapítása különleges eljárással történik.
Áfa kód: X
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
10 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után fizetendő adó
09 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás ÁFA
Az Áfa tv. 11. § (2) a) pontja alapján ellenérték fejében teljesített termékértékesítés az adóalany vállalkozásában végzett saját beruházása, ha ennek eredményeként tárgyi eszközt állít elő. Ebbe a sorba az adóalany vállalkozásban végzett saját beruházás esetében az adó összegét és annak alapját kell beírni.
Áfa kód: X
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőkben nem szerepel.
Ezekben a sorokban (az adómértéknek megfelelő sorban) kell szerepeltetni az áfa-törvény alapján belföldön adóköteles Közösségen belülről történő termékbeszerzések után fizetendő adó összegét és annak adóalapját. Itt azon áfa-alanyok szerepeltethetnek adatot, akik Közösségi adószámmal rendelkeznek.
11 Közösségen belülről történő adómentes termékbeszerzés
E0 EU adómentes tárgyi eszköz beszerzés
R0 EU adómentes – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
U0 EU adómentes termékbeszerzés
HE Adóalap – 5%-os adó az EU háromszög ügyletben beszerzett termékre
HH Adóalap – 18%-os adó az EU háromszög ügyletben beszerzett termékre
H3 Adóalap – 25%-os adó az EU háromszög ügyletben beszerzett termékre -2011
3UFI Adóalap – 27%-os adó az EU háromszög ügyletben beszerzett termékre 2012-
Áfa kód: 1 – Nulla kulcsos (E0,R0,U0)
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
12 Közösségen belülről történő 5%-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés
EE EU 5%-os tárgyi eszköz beszerzés
UE EU 5%-os termékbeszerzés
Áfa kód: E – Áfa 5%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
13 Közösségen belülről történő 18%-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés
UH EU 18%-os termékbeszerzés
Áfa kód: H – Áfa 18%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
14 Közösségen belülről történő 27 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés
TEBUI EU 27%-os tárgyi eszköz beszerzés 2012-
UBFI EU 27%-os termékbeszerzés 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
15 Közösségen belülről történő új közlekedési eszköz beszerzés (27%)
UBLKI EU új közlekedési eszköz beszerzés 27% 2012-
Ebben a sorban az általános forgalmi adó alanyának minősülő vevőnek, a Közösség más tagállamából történő új közlekedési eszköz beszerzése esetén a beszerzést terhelő általános forgalmi adót és annak alapját kell feltüntetni.
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
16 Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzés (27%)
JTBI EU jövedéki termék beszerzés 27% 2012-
Az Áfa tv. 19. § c) pontja alapján itt kell feltüntetni az általános szabályok szerint adózó áfa alanyoknak (az előző pontban kivételként ismertetett azon adóalanyok nem tartoznak ide, akik a 0986. sz. nyomtatványon kötelezettek ezen beszerzésüket terhelő adó bevallására) a Közösség más tagországából beszerzett és ezzel összefüggésben belföldön szabadforgalomba helyezett Jöt. hatálya alá tartozó jövedéki termék után fizetendő áfa összegét, és annak adóalapját, amennyiben a termék után belföldön jövedéki adókötelezettség keletkezik.
Áfa kód: 3 – Teljes 25%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
17 Adómentes szolgáltatás igénybevétel (EU és harmadik országbeli adóalanytól)
17 Adómentes szolgáltatás igénybevétel (közösségi és harmadik országbeli adóalanytól)
Ebbe a sorba kell beírni a közösségi adóalanytól és harmadik országbeli adóalanytól igénybe
vett adómentes szolgáltatás ellenértékét.
Áfa kód: 0 – Adómentes
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Termék beszerzés) szerepel.
18 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adó 27% 37.§(1) alapján
SIUFI 27%-os EU adóalanytól igénybevett szolgáltatás – Főszabály 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Szolgáltatás igénybevétel) szerepel.
19 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni egyéb adófizetési kötelezettség
SIUKI 25%-os EU adóalanytól igénybevett szolgáltatás – Kivétel 2012-
Áfa kód: 3 – Teljes 25%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben (Szolgáltatás igénybevétel) szerepel.
Ezekben a sorokban a Közösségen belüli un. "háromszögügyletekben" beszerzőnek (végső beszerzőnek) minősülő belföldi (a bevallásokban és a példákban "C" betűvel jelölt) adóalany köteles szerepeltetni az Áfa-törvény 91. § (2) bekezdése alapján adómentesen beszerzett termék után a 141. § szerint a közbenső vevő helyett, termékértékesítésként fizetendő áfa összegét, és annak adóalapját a termék adómértékének megfelelő sorban. (A háromszögügylet szabályait olyan esetekben lehet alkalmazni, ha a három szereplő három különböző tagállamban nyilvántartásba vett adóalany.)
20 EU háromszög ügyletben beszerzett termék 5%
HE EU háromszög ügyletben beszerzett termék 5% adója
Áfa kód: E – Áfa 5%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben szerepel.
21 EU háromszög ügyletben beszerzett termék 18%
HH EU háromszög ügyletben beszerzett termék 18% adója
Áfa kód: H – Áfa 18%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben szerepel.
22 EU háromszög ügyletben beszerzett termék 27 %
3UFI EU háromszög ügyletben beszerzett termék 27% adója 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben szerepel.
Az Áfa tv. 156. § (1) bekezdése alapján termék importja esetében az adót önadózással állapítja meg az az adófizetésre kötelezett, akinek (amelynek) részére azt kérelemre a vámhatóság engedélyezi. A vámhatósági engedéllyel rendelkező áfa alanyoknak ezekbe a sorokba a termékimport utáni adófizetési kötelezettség összegét és annak adóalapját kell beírni, a 0965-03 sz. lapon szerepeltetett adatokkal egyezően. [Ideértve azt az esetet is, amikor a termék a Közösség területére történő belépést követően az Áfa törvény 54. § (1) bekezdése szerinti vámeljárások valamelyike alatt áll, majd azt követően belföldön történik meg a szabadforgalomba helyezése.] Amennyiben a vámhatóság határozattal a vámértéket utólag csökkenti, akkor a 03. lapon negatív előjellel kell szerepeltetni, ezekben a sorokban pedig csökkentő tételként kell figyelembe venni.
23 Adómentes termékimport
I0 Adómentes termékimport
Áfa kód: T – Adómentesség levonási joggal
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
24 Termékimport címén fizetendő 5%-os mértékű adó
IE 5%-os termékimport adó
Áfa kód: E – Áfa 5%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
25 Termékimport címén fizetendő 18%-os mértékű adó
IH 18% termékimport adó
Áfa kód: H – Áfa 18%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
26 Termékimport címén fizetendő 27%-os mértékű adó
IMTEI 27% termékimport adó 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
27 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatás után fizetendő
ERKSI 27%-os külföldi szolgáltatás ÁFA 2012-
TAKSI Támogatás 27 %-os külföldi szolgáltatás 2012-
Áfa kód: 3 – Teljes 25%
Csak vevő bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
28 Az áfa tv. 32. §, 34. § szerinti termékbeszerzés (27%-os adómérték)
OSUBI 27%-os EU megbízásos belföldi összeszerelés, termékbeszerzés 2012-
TVBI 27%-os távolsági termékbeszerzés, belföldi összeszerelés 2012-
OSUKI 27% összeszerelés .tárgyát képező EU termék értékesítés 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
29 Az áfa tv. 142 § alapján a fordított adózás szabályai szerint fizetendő adó
INVFI Ingatlan vásárlás – a vevő által fordított adózással fizetendő 2012-
SIFOI 27%-os szolgáltatás igénybevétel - fordított adózás szerint fizetendő áfa 2012-
HUFFI Hulladékot saját nevében felvásárló által fizetett adó 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
30 Az áfa tv. 99.§ (9) bekezdés alapján fizetendő adót csökkentő tétel
1C Fizetendő adót csökkentő tétel
Ebbe a sorba az Áfa tv. 99. § (9) bekezdése alapján a külföldi utas részére visszafizetett összeget, mint a fizetendő adót csökkentő tételt kell beírni.
31 Az áfa tv. 132.§ (2)-(3) bekezdés alapján fizetendő adót növelő tétel
1N Fizetendő adót növelő tétel
Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 132. § (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel összesen összegét.
| 32 | Az áfa tv. 78. § (3) bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel belföldi értékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) |
Tekintettel arra, hogy a 1265. számú áfa bevallás kizárólag a 2012. évi kötelezettségek bevallására, pótlására, önellenőrzésére alkalmas, ezért az ezévben már nem hatályos adómértékű (12, 15, 20,25 %) adófizetési kötelezettségre és levonási jogosultságra vonatkozó sorok nem részei a bevallásnak. Az Áfa tv. 78. § (3) bekezdése alapján azonban abban az esetben, ha az adó alapjának utólagos csökkenése a korábban fizetendő adóként megállapított és bevallott adót is csökkenti, a kötelezett jogosult azt, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adót csökkentő tételt legkorábban, abban az adó-megállapítási időszakban figyelembe venni, amelyben az eredeti számlát érvénytelenítő számla vagy az azt módosító számla a jogosult személyes rendelkezésére áll. Azon korábbi bevallási időszakokra vonatkozó számlahelyesbítés (stornírozás) miatti adóalap és adó csökkenésből fakadó korrekciók esetén írható adat ebbe a sorba, amelyek a már nem hatályos, korábbi adómértékkel érintettek, de a 2012. év során számolhatók el. Amennyiben például a helytelenül megállapított adómérték módosítása miatt csökken a fizetendő adó (mely nem tartozik az áfatörvény 77. §-a szerinti esetkörbe), akkor önellenőrzést kell végrehajtani a megfelelő tárgyévre rendszeresített nyomtatványon, így akkor ide nem kell adatot bejegyezni.
03 Korábbi éveket érintő 12 %-os értékesítés ÁFA
33 Korábbi éveket érintő 12%-os tárgyi eszköz értékesítés
43 Korábbi éveket érintő 12 %-os apport értékesítés
53 Korábbi éveket érintő Támogatás 12 %-os értékesítés
83 Korábbi éveket érintő Kapott előleg - 12 %-os értékesítés
R3 12%-os értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
0F 15 %-os kulcs alá tartozó értékesítés
3F 15%-os tárgyi eszköz értékesítés
4F 15 %-os apport értékesítés
5F Támogatás 15 %-os értékesítés
8F Kapott előleg - 15 %-os értékesítés
NF Saját részre végzett, adólevonásra nem jogosító 15%-os szolgáltatás
OF Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 15%-os termékértékesítés
RF 15%-os értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
TF Távolsági értékesítés 15%-os
VF Közösségen belüli 15%-os vagyonáthelyezés
BF 15%-os EU megbízásos belföldi összeszerelés
GF Távolsági értékesítés 15%-os
IF 15%-os import szolgáltatás áfa
ZF Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 15%-os termékértékesítés
21 NATO felé történt értékesítés
22 Phare és ISPA programból finanszírozott értékesítés
5G Támogatás 20 %-os értékesítés
0G 20%-os értékesítés ÁFA
3G 20%-os tárgyi eszköz értékesítés
4G 20%-os tárgyi eszköz értékesítés
8G Támogatás 20%-os értékesítés
NG Kapott előleg - 20%-os értékesítés
OG Saját részre végzett, adólevonásra nem jogosító 20%-os szolgáltatás
RG Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 20%-os termékértékesítés
TG 20%-os ért. - ÁFA raktárba betárolt, ott ért., vagy onnan kitárolt áruk ellenért.
VG Távolsági értékesítés 20%-os
WG Közösségen belüli 20%-os vagyonáthelyezés
BG 20%-os EU megbízásos belföldi összeszerelés
SG 20%-os EU-s adóalanytól igénybevett szolgáltatás
IG 20%-os termékimport adó
GG 20%-os távolsági értékesítés
SQ 20%-os szolg.igénybevétel - a fordított adózás sz.fiz.áfa
05 25%-os értékesítés ÁFA -2011
35 25%-os tárgyi eszköz értékesítés -2011
45 25 %-os apport értékesítés -2011
55 Támogatás 25 %-os értékesítés -2011
85 Kapott előleg - 25 %-os értékesítés -2011
N5 Saját részre végzett, adólevonásra nem jogosító 25%-os szolgáltatás -2011
G6 25%-os távolsági termékbeszerzés, belföldi összeszerelés -2011
IQ Ingatlan vásárlás – a vevő által fordított adózással fizetendő -2011
S3 25%-os szolgáltatás igénybevétel - fordított adózás szerint fizetendő áfa -2011
WF Hulladékot saját nevében felvásárló által fizetett adó -2011
| 33 | Az áfa tv. 78. § (3) bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel közösségi termékértékesítés esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) |
Ebbe a sorba kell beírni a 2012-ben már nem hatályos (12, 15, 20, 25%-os) adómértékű közösségi termékbeszerzésekre vonatkozó utólagos bizonylatkorrekció miatti negatív tétel összegét. Az ebben a sorban szereplő összegnek meg kell egyeznie az adott elszámolási időszakra, negyedévre/hónapra vonatkozó 11A60. számú összesítő nyilatkozat 02-es lapján a korrekcióval érintett ügyletre vonatkozóan szereplő adattal.
EF EU 15%-os tárgyi eszköz beszerzés
LE 5%-os EUs termékbeszerzésre fizetett előleg 2009/2-
LF EU 15%-os fizetett előleg
L3 EU 25%-os fizetett előleg
UF EU 15%-os termékbeszerzés
HF Adóalap – 15%-os adó az EU háromszög ügyletben beszerzett termékre
L0 Adómentes EUs termékbeszerzésre fizetett előleg 2009/2-
D0 Adómentes EU-s termékbeszerzésre fizetett előleg – Eltérő időszak
C0 Adómentes EUs termékbeszerzésre eltérő időszakban fizetett előleg BeFűzése 2009/2-
DE EU 5%-os fizetett előleg – Eltérő időszak
CE 5%-os EUs termékbeszerzésre eltérő időszakban fizetett előleg BeFűzése 2009/2-
LG 20%-os EUs termékbeszerzésre fizetett előleg 2009/2-
DG EU 20%-os kapott előleg – Eltérő időszak
CG 20%-os EUs termékbeszerzésre eltérő időszakban fizetett előleg BeFűzése 2009/2-
LK Új közl.eszk.EU-s besz.re fizetett 20%-os előleg 2009/2-
DK Új közlekedési .eszköz EU-s beszerzésre fizetett 20%-os előleg – Eltérő időszak
CK Új közl.eszk.EU-s besz.re eltérő idpszakban fizetett 20%-os előleg BeFűzése 2009/2-
LJ Jövedéki termékEU-s besz.re fizetett 20%-os előleg 2009/2-
DJ Jövedéki termék EU-s beszerzésre fizetett 20%-os előleg – Eltérő időszak
CJ Jövedéki termékEU-s besz.re eltérő időszakban fizetett 20%-os előleg BeFűz 2009/2-
EG 20%-os EU tárgyi eszköz beszerzés
UG 20%-os EU termékbeszerzés
HG 20%-os adó az EU 3szög ügyl-ben beszerz.termék
JG 20%-os EU jövedéki termék beszerzés
E3 EU 25%-os tárgyi eszköz beszerzés -2011
U3 EU 25%-os termékbeszerzés -2011
K3 EU új közlekedési eszköz beszerzés 25% -2011
J3 EU jövedéki termék beszerzés 25% -2011
S6 25%-os EU adóalanytól igénybevett szolgáltatás – Főszabály -2011
SK 25%-os EU adóalanytól igénybevett szolgáltatás – Kivétel -2011
H3 EU háromszög ügyletben beszerzett termék 25% adója -2011
O5 Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 25%-os termékért. -2011
R5 25%-os értékesítés – Áfa raktárba betárolt, ott értékesített, vagy onnan kitárolt áruk ellenértéke
T5 Távolsági értékesítés 25%-os -2011
V5 Közösségen belüli 25%-os vagyonáthelyezés -2011
B6 25%-os EU megbízásos belföldi összeszerelés, termékbeszerzés -2011
Z6 25% összeszerelés .tárgyát képező EU termék értékesítés -2011
| 34 | Az áfa tv. 78. § (3) bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel egyéb szolgáltatás igénybevétel esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) |
Ebben a sorban kell feltüntetni az Áfa tv. 78. § (3) bekezdése szerinti azon utólagos adóalap csökkentésből fakadó bizonylatkorrekció miatti negatív tételek összegét, (amelyek nem szerepelhetnek a 18., 19., 27. sorokban) és amely kötelezettségek az adóalanyt a külföldi adóalany által nyújtott, de belföldi teljesítési helyű szolgáltatások után, mint igénybevevőt terhelik, és amelyekkel kapcsolatos bizonylat korrekciók elszámolása a 2012. évre esik, de az érintett ügyletre vonatkozó adókorrekció. Az ebben a sorban szereplő összeget nem kell a 12A60. számú összesítő nyilatkozat 04-es lapján szerepeltetni tekintettel arra, hogy a (közösségi) szolgáltatásokkal összefüggésben csak 2010-től kell összesítő nyilatkozatot tenni, vagyis 2010. előtti szolgáltatáshoz kapcsolódó ügylet abban nem szerepel.
04 12%-os import szolgáltatás áfa
54 Támogatás 12 %-os külföldi szolgáltatás
S4 Közösségi adóalanytól igénybevett 12%-os szolgáltatás
SF Közösségi adóalanytól igénybe vett 15%-os szolgáltatás
XK Adójogi megbízotti közösségi termékért.-ÚjKözlEsz 2009/2-
YU Adójogi megbízotti termékimport – adómentes 2009/2-
YE Adójogi megbízotti termékimport - 5%-os 2009/2-
YG Adójogi megbízotti termékimport - 25%-os 2009/2-2011
0S 20%-os külföldi szolgáltatás
5S Támogatás 20 %-os külföldi szolgáltatás
I3 25% termékimport adó -2011
06 25%-os külföldi szolgáltatás ÁFA -2011
56 Támogatás 25 %-os külföldi szolgáltatás -2011
35 Egyéb
59 Támogatás egyéb
Ebben a sorban kell feltüntetni annak az általános forgalmiadó-mérték változással érintett termékértékesítésnek, szolgáltatásnyújtásnak az adóalapját és az adó összegét, amelynél a teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani.
- Az Áfa tv.-nek az alkalmazandó általános forgalmiadó-mértékre vonatkozó, 2011. december 31. napján hatályos rendelkezéseit kell alkalmazni arra a termékértékesítésre, szolgáltatásnyújtásra, amelynél a teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani, és az az időszak, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik, még 2012. január 1. napja előtt befejeződik, de az ellenérték megtérítése 2012. január 1. napján vagy azt követően válik esedékessé.
- Azt az általános forgalmiadó-mértékváltozással érintett termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást, amelynél a teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani, és az az időszak, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik, még 2012. január 1. napja előtt megkezdődik, de 2012. január. 1. napján vagy azt követően fejeződik be, azon naptári napok száma szerint, amelyek
a) 2012. január 1. napját megelőző időszakra, illetőleg
b) 2012. január 1. napjára vagy azt követő időszakra
esnek, az alkalmazandó általános forgalmi adó mértéke szempontjából úgy kell tekinteni, mint amelynél az a) és b) pont szerint külön-külön, időarányos részteljesítés történik. Az a) pont szerinti időarányos részteljesítésre az Áfa tv. 2011. december 31. napján hatályos rendelkezéseit kell alkalmazni, ha az ellenérték megtérítése 2012. január 1. napján vagy azt követően válik esedékessé.
Áfa kód: X
36 Összesen (01-35. sorok)
(01. + …+ 35)
37 Az áfa tv. 98. §-a szerinti termékexport ellenértéke a 01. sorból
01 Exportértékesítés, nemzetközi forgalomhoz kapcsolt értékesítés és szolgáltatás -2011
ERXT Exportértékesítés, nemzetközi forgalomhoz kapcsolt értékesítés és szolgáltatás 2012-
11 EU tagországok felé értékesítés
31 Tárgyi eszköz export értékesítés
41 Apport export
| 38 | Adóraktárba beraktározott és ott továbbértékesített, vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke |
| R1 | Export – ÁFA Raktárba betárolt, ott továbbértékesített, vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke |
| R2 | Adómentes belföldi értékesítés – ÁFA Raktárba betár., továbbért., vagy kiraktározott áruk ellenértéke |
| ARKI | 27%-os értékesítés – ÁFA Raktárba betárolt, továbbértékesített, vagy kiraktározott áruk ellenértéke 2012- |
| RE | 5%-os értékesítés – ÁFA Raktárba betárolt, továbbértékesített, vagy kiraktározott áruk ellenértéke |
RU EU – ÁFA Raktárba betárolt, ott továbbértékesített, vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke
| 39 | Közösségi beszerzésből származó, áfa raktárba adómentesen beraktározott áru ellenértéke a 11.sor összegéből |
R0 ÁFA raktárba betárolt EU-s áruk ellenértéke
40 Közösségi megbízás alapján, belföldön történő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítések összege a 05-07 sorból
| O5 | Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 25%-os termékértékesítés 2009- |
OE Közösségen belüli megbízás alapján összeszerelés tárgyát képező 5%-os termékértékesítés
41 Távolsági értékesítés összege a 05-07. sorokból
TVEI Távolsági értékesítés 27%-os 2012-
T7 Távolsági értékesítés - tárgyi mentes
TE Távolsági értékesítés 5%-os
| 42 | Közösségi megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés összege a 28. sorokból |
OSUBI 27%-os EU megbízásos belföldi összeszerelés 2012-
43 Tárgyi eszköz értékesítés a 36. sor összegéből (apport nélkül)
31 Tárgyi eszköz export értékesítés
32 Korábbi éveket érintő 0 %-os tárgyi eszköz értékesítés
TERI 27%-os tárgyi eszköz értékesítés 2012-
37 Tárgyi adómentes tárgyi eszköz ért.
3E 5%-os tárgyi eszköz értékesítés
7U EU-s adómentes tárgyi eszköz értékesítés
44 Apport értékesítés a 36. sor összegéből
41 Apport export
42 Korábbi éveket érintő 0 %-os apport értékesítés
APEI 27 %-os apport értékesítés 2012-
47 Tárgyi adómentes értékesítés
4E 5 %-os apport értékesítés
4U EU-s adómentes apport értékesítés
| 45 | Előleg címén kapott összeg a 01. és 04-07. sorok összegéből |
81 Kapott előleg - Exportértékesítés
82 Korábbi éveket érintő Kapott előleg - 0 %-os értékesítés
EKEI Kapott előleg - 27 %-os értékesítés 2012-
8E Kapott előleg - 5 %-os értékesítés
46 Közösségi termékértékesítésre kapott előleg 02. és a 03. sorok összegéből
8U Kapott előleg - EU-s adómentes értékesítés
| 47 | Közösségen belülre, nem adóalany részére történő új közlekedési eszköz értékesítése a 03. sorból |
KN Új közlekedési eszköz EU-ba értékesítése nem adóalanynak
48 Jövedéki adó tartalom a 11. ,16. sorok adóalapjában
XX
Ha a belföldi adóalany a Közösségen belülről történő jövedéki termékbeszerzés után jövedéki adót köteles belföldön fizetni, amelynek összegével a termékbeszerzés áfa alapját növelnie kell, akkor a jövedéki adót is tartalmaznia kell a 11., 16. sorok adóalap rovatainak. Ezen jövedéki adó tartalmat ebben a sorban kiemelten is szerepeltetni kell. A kiemelésre azért van szükség, mert bár belföldön a jövedéki adó áfa alapot képez, ugyanakkor a közösségi termékbeszerzés közösségi értékesítő partnere csak az általa teljesített ellenértékről ad adatot, így a belföldi adóalanynak a jövedéki adó összegével korrigálnia kell a 11A60. számú Összesítő nyilatkozat 01-es lapján az aktuális negyedévre/hónapra nyilatkozott termékbeszerzései összegét.
49 Az utazásszervezési szolgáltatás után fizetendő adó a 09. sor összegéből
XX
Ebbe a sorba kell beírni az utazásszervezési szolgáltatásnyújtás utáni adó összegét a 09. sor összegéből.
50 Az áfa tv. XVI. fejezete alá tartózó értékesítés adója a 09. sor összegéből
XX
Itt kell feltüntetni az Áfa tv. XVI. fejezete alapján a használt ingóságokra, műalkotások, gyűjteménydarabok és régiségek értékesítése után a különös szabályok szerint megállapított adó összegét a 09. sor összegéből.
51 A fordított adózás szabályai szerint az ingatlan után fizetendő adó a 29. sorból
INVFI Ingatlan vásárlás – a vevő által fordított adózással fizetendő
52 A fordított adózás szabályai szerint hulladék után fizetendő adó a 29. sorból
HUFFI Hulladékot saját nevében felvásárló által fizetett 2012-
| 53 | A fordított adózás szabályai szerint az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő adó a 29. sor összegéből |
Ebben a sorban kell feltüntetni az Áfa tv. 2011. január 1-től hatályos 142. § (1) bek. h) pontja alapján a fordított adózás szabályai szerint az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító forgalomképes vagyoni értékű jog (kibocsátási egység) átruházása esetében a fizetendő adó összegét (a 29. sor összegéből).
| 54 | A fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás igénybevétele esetén fizetendő adó a 29. sorból |
SIFOI 27%-os szolgáltatás igénybevétel - a fordított adózás szerint fizetendő áfa 2012-
| 55 | Közösségen belülre, illetve belföldön történő értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 36. sor összegéből |
XX
Ebben a sorban kell feltüntetni a Közösségen belülre, illetve belföldre történő értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adóját (a 36. sor összegéből).
| 56 | Közösségen belülre, illetve belföldön történő értékesítésből az adómentes termékimport kapcsán adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 02. sor összegéből |
XX
Ebbe a sorba kell beírni az importáló által teljesített Közösségen belülre történő értékesítésből az adómentes termékimport kapcsán fizetett, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adóalapját (a 02. sor összegéből).
| 57 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés összege a 02. sorból |
XX
57-62. sorok:
Ezekben a sorokban kell kiemelten szerepeltetni, az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által
– bevallott, a Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés összegét a 02. sor összegéből,
– bevallott, a Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes értékesítésének összegét a 03. sorból,
– önadózás keretében bevallott adómentes termékimport összegét a 23. sorból
– önadózás keretében bevallott 5%-os adókulcsú termékimport összegét a 24. sorból,
– önadózás keretében bevallott 18%-os adókulcsú termékimport összegét a 25. sorból,
– önadózás keretében bevallott 25%-os adókulcsú termékimport összegét a 26. sorból.
| 58 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes értékesítésének összege a 03. sorból |
XX
| 59 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott adómentes termékimport összege a 23. sorból |
XX
| 60 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 5%-os adókulcsú termékimport összege a 24. sorból |
XX
| 61 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 18%-os adókulcsú termékimport összege a 25. sorból |
XX
| 62 | Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 25%-os adókulcsú termékimport összege a 26. sorból |
XX
63 Adómentes belföldi termékbeszerzés adóalapja
6A Korábbi éveket érintő 0%-os belföldön beszerzett termék vagy igénybe vett szolgáltatás
7A Korábbi éveket érintő 0%-kos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
9A Korábbi éveket érintő 0%-kos folyamatos szolgáltatás ÁFA
MA Adólevonással járó, adómentes beszerzések május 1-től
PA Korábbi éveket érintő 0%-kos belföldi beszerzésű apport ÁFA
Ebben a sorban kell a beszerzőnek szerepeltetnie az Áfa-törvény XVII. fejezet 236. § (1) bekezdése értelmében részére belföldön adómentesen értékesített (általa így adómentesen beszerzett) befektetési célú arany adó nélkül számított ellenértékét is.
Áfa kód: 1 – Nulla kulcsos (6A,7A,9A,PA)
T – Adómentesség levonási joggal (MA)
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
64 5%-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés után
6E 5 %-os belföldi termék és szolgáltatás ÁFA -2011
BTSE 5 %-os belföldi termék és szolgáltatás ÁFA 2012-
7E 5%-os belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
9E 5%-os folyamatos szolgáltatás ÁFA -2011
FSIE 5%-os folyamatos szolgáltatás ÁFA 2012-
PE 5%-os belföldi beszerzésű apport ÁFA
A belföldön beszerzett termékeket terhelő 5%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és annak adóalapját kell itt szerepeltetni. Szolgáltatás igénybevétel az 5%-os körben nem lehetséges.
Áfa kód: E – Áfa 5%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
65 18 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás
6H 18%-os belföldi termék és szolgáltatás -2011
BTSH 18%-os belföldi termék és szolgáltatás 2012-
66 27 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás
BTSI 27%-os belföldön beszerzett termék vagy igénybe vett szolgáltatás 2012-
TEBBI 27%-os belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA 2012-
FSII 27%-os folyamatos szolgáltatás ÁFA 2012-
HUBLI 27 %-os hulladékbeszerzés levonható áfa 2012-
APBBI 27%-os belföldi beszerzésű apport ÁFA 2012-
UZLI 27%-os üzemanyag levonható áfa 2012-
FALI 27%-os fordított adózás szerint levonható áfa 2012-
Áfa kód: I – Teljes 27%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
| 67 | Külfölditől igénybevett szolgáltatás után, illetve terméket saját nevében beszerzőként fizetett adóból levonható összeg |
KSLI Külfölditől igénybevett 27%-os szolgáltatás után levonható adó 2012-
A szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalanynak ide az 55. sorba kell beírnia a nem belföldi adóalany által nyújtott azon szolgáltatások ellenértékét és az utána elszámolt és levonható adó összegét, amelyek tekintetében adólevonási joggal élhet. Ugyancsak itt kell szerepeltetni, az olyan termékbeszerzések (fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termék beszerzése, adóalany kereskedő által történő gáz és villamos energia beszerzése) után levonható adó összegét, amelyek esetében az adófizetési kötelezettség a terméket beszerző adóalanyt terhelte.
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
68 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész
6D Belföldi beszerzéseket terhelő, arányosítás alkalmazásával levonható adórész
7D Arányosításos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
9D Arányosításos folyamatos szolgáltatás ÁFA
PD Arányosításos belföldi beszerzésű apport ÁFA
Amennyiben az adóalany adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító termékértékesítést és szolgáltatásnyújtást egyaránt végez, és az adólevonásra jogosító tevékenységhez kapcsolódó beszerzéseket terhelő, előzetesen felszámított adó tételesen nem különíthető el, akkor az Áfa tv. 123. §-a valamint a 134-136. §-ok szerinti arányosítás szabályai szerint megosztott, levonható adó részt nem az 53-55. sorokban, hanem itt az 56. sorban kell az arányosításnak megfelelő adóalappal együtt szerepeltetni. A Közösségen belüli beszerzés és az import beszerzés után arányosítás alkalmazásával levonható adó nem itt, hanem az 57.,illetve az 58., 59. sorban szerepeltetendő!
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
69 Közösségen belüli beszerzés után levonható adó összege
3ULI 27%-os levonható adó EU 3szög ügyletben beszerzett termék 2012-
AE 5%-os levonható adó EU 3szög ügyletben beszerzett termék
UBLI 27%-os EU-n belüli beszerzést terhelő adó 2012-
UBLAI 27%-os EU-s beszerzés arányosítással levonható adórésze 2012-
KE 5%-os EU-s beszerzést terhelő adó
UBLJI Jövedéki termék EU-s beszerzése után levonható 27%-os adó 2012-
UBFKI Új közlekedési eszköz EU-s beszerzése után levonható 27%-os adó 2012-
UBLTI 27%os EUs tárgyi eszköz beszerzés levonható adója 2012-
Ebben a sorban kell szerepeltetni a Közösség más tagországából történő termékbeszerzés címén keletkezett, fizetendőként a bevallás 11. 12. 13. 14. soraiban feltüntetett adó összegéből levonható adó összegét és annak adóalapját. A Közösségen belüli beszerzés után arányosítás alkalmazásával levonható adó is itt szerepeltetendő, nem az 56. sorban.
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
70 Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó levonható része
62 Import termék ÁFA -2011
IMTX Import termék ÁFA 2012-
71 EU tagországokból import ÁFA
75 Import beszerzésű tárgyi eszköz ÁFA
76 Import beszerzésű apport ÁFA
ID Import beszerzés arányosítással levonható adórésze -2011
IMARI Import beszerzés arányosítással levonható adórésze 2012-
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
71 Importált termék után (önadózással) megfizetett adó levonható része
XX
72 7%-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár
67 7%-os mezőgazdasági kompenzációs felár
Áfa kód: K – Kompenzációs felár 7%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
73 12%-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár
63 12%-so mezőgazdasági kompenzációs felár
Áfa kód: 9 – Kompenzációs felár 12%
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
74 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után
64 Saját rezsis beruházás ÁFA
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
Ez a sor szolgál az esetlegesen felmerülő egyéb levonási lehetőségek feltüntetésére. Itt kell szerepeltetni például adókorrekcióként a tárgyi eszközre jutó, előzetesen felszámított adó végleges felhasználási arányának megosztásához kapcsolódó pótlólag le nem vonható adórész (mind negatív, mind pozitív előjelű) összegét. A korrekciós adóösszeghez adóalapot nem kell szerepeltetni. Arányosítás alkalmazása esetén itt kell továbbá tárgyév végén bevallani - szintén adóalap feltüntetése nélkül - az ideiglenes és végleges megosztás közötti különbözetet, ha az adóalany az arányosításba bevont előzetesen felszámított adó megosztásánál az ideiglenes megosztást alkalmazta. Ebben a sorban kell szerepeltetni továbbá az előző évekből származó tételek vagy elkésett számla esetén a belföldön beszerzett termékeket terhelő 12, 15, 25%-os adókulcs alá tartozó beszerzések adóalapját.
75 Egyéb
6B 12 %-os belföldi termék és szolgáltatás
7B 12%-os belföldi beszerzésből tárgyi eszköz
9B 12%-os folyamatos szolgáltatás
PB 12%-os belföldi beszerzésű apport
6F 15 %-os belföldi termék és szolgáltatás
7F 15%-os belföldi beszerzésből tárgyi eszköz
9F 15%-os folyamatos szolgáltatás
PF 15%-os belföldi beszerzésű apport ÁFA
F2 Külfölditől igénybev. 12%-os szolg.után levonh.adó
FF Külfölditől igénybev. 15%-os szolg.után levonh.adó
AF 15%-os levonható adó EU 3szög ügyl-ben besz.termék
KF 15%-os EU-n belüli beszerzést terhelő adó
65 Külföldi utasnak visszatérített ÁFA
66 Egyéb beszerzést terhelő ÁFA
PG 20%-os belföldi beszerzésű apport
6G 20 %-os belföldi termékbesz. és igénybevett szolg.
7G 20%-os belföldi beszerzésű tárgyi eszköz
9G 20%-os igénybevett folyamatos szolgáltatás
GC 20%-os üzemanyag levonható áfa (-2005 2006: 6G)
QG 20 %-os fordított adózás szerint levonható áfa
AG 20%-os levonható adó EU 3szög ügyl-ben besz.termék
KG 20%-os EU-n belüli beszerzést terhelő adó
FG Külfölditől igénybev. 20%-os szolg.után levonh.adó
6C 25%-os belföldön beszerzett termék vagy igénybe vett szolgáltatás -2011
7C 25%-os belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA -2011
9C 25%-os folyamatos szolgáltatás ÁFA -2011
G3 25%-os üzemanyag levonható áfa -2011
GW 25 %-os hulladékbeszerzés levonható áfa -2011
PC 25%-os belföldi beszerzésű apport ÁFA -2011
Q3 25%-os fordított adózás szerint levonható áfa -2011
F3 Külfölditől igénybevett 25%-os szolgáltatás után levonható adó 2009/2-2011
AC 25%-os levonható adó EU 3szög ügyletben beszerzett termék -2011
KC 25%-os EU-n belüli beszerzést terhelő adó -2011
KD 25%-os EU-s beszerzés arányosítással levonható adórésze -2011
KJ Jövedéki termék EU-s beszerzése után levonható 25%-os adó -2011
KK Új közlekedési eszköz EU-s beszerzése után levonható 25%-os adó -2011
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
A Közösségi összesítőben nem szerepel.
76. Összesen (63-75. sorok összege)
(63. + … + 75.)
| 77 | Tárgyi eszköz beszerzés után levonható adó összege a 76.sor összegéből (apport nélkül) |
75 Import beszerzésű tárgyi eszköz ÁFA
7A Korábbi éveket érintő 0%-kos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
7C 25%-kos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
TEBBI 27%-kos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA 2012-
UBLTI 27%os EUs tárgyi eszköz beszerzés levonható adója 2012-
7D Arányosításos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
7E 5%-kos belföldi beszerzésből tárgyi eszköz ÁFA
Amennyiben tárgyi eszköz beszerzést - ide nem értve az apportot - terhelő adót is tartalmaz a 64. sor, úgy annak összegéből mind a belföldi, mind a külföldi beszerzésből származót, a hozzá tartozó adóalappal itt a 65. sorban elkülönítetten is fel kell tüntetni. A tárgyi eszközbeszerzéseken túl, a tárgyi eszközként elszámolható beszerzéseket (eszköz- és anyagbeszerzések, alvállalkozói számlák, szerződés közjegyzői hitelesítésének díja, beruházás tervezésének költségei stb., ide nem értve a beruházásra adott előleget) is fel kell tüntetni.
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
78 Apport beszerzés után levonható adó összege a 76.sor összegéből
76 Import beszerzésű apport ÁFA
PA Korábbi éveket érintő 0%-kos belföldi beszerzésű apport ÁFA
PC 25%-kos belföldi beszerzésű apport ÁFA
APBBI 27%-kos belföldi beszerzésű apport ÁFA 2012-
PD Arányosításos belföldi beszerzésű apport ÁFA
PE 5%-kos belföldi beszerzésű apport ÁFA
Mind a belföldi, mind a külföldi beszerzésből származó apportot terhelő adót - a hozzátartozó adóalappal - itt ebben a sorban kell kiemelten szerepeltetni a 64. sor összegéből.
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
79 Saját vállalkozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás összege
73 Saját vállalkozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás
Itt kell szerepeltetni a saját vállalkozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás összegét.
Áfa kód: X
Csak szállító bizonylatokban szereplő tételek.
80 EVA alanyoktól történt beszerzések összege a 76. sor összegéből
X1 Adószám 9. karaktere alapján történő külön gyűjtés
Ha a beszerzéseket terhelő levonható, előzetesen felszámított áfa 64.. összesen sora EVA alanytól történt beszerzéssel kapcsolatosan levonható adót tartalmaz, akkor ezen beszerzések összesített adóját és annak adóalapját ebben a sorban kiemelten is fel kell tüntetni. (Az EVA alanyainak adószámuk kilencedik számjegye: 3, illetőleg az adóhatóság internetes honlapján is közzétételre kerül ezen adózók listája.)
| 81 | A termékimport után levonható adó az 70-71. sor összegéből közvetett vámjogi képviselő(k) által megfizetett összeg |
XX
Ebben a sorban kétféle adatot kell kiemelten szerepeltetni a termékimport után levonható adóra vonatkozóan, de természetesen nem ugyanazon adózói minőségben. A részletező adat egyik esetben azon termékimport után levonható adó összegére vonatkozik, amelyet a 70. vagy 71. sorban szerepeltet az adózó és azt ő maga, mint közvetett vámjogi képviselő (akár önadózással, akár kivetés alapján) fizetett meg a megbízója helyett, és a megbízó nyilatkozata alapján azt teljes egészében levonásba is helyezte. Ebben az esetben tehát az adóalany, mint közvetett vámjogi képviselő vonta le az adót, ilyenkor a 81. sor „a” oszlopában szereplő adólevonási jogcím kódja elnevezésű kis kódkockában „1”-est kell szerepeltetnie. Ez esetben a megbízónak már ezen ügylettel kapcsolatosan további levonási joga nem keletkezhet.
A másik eset, amikor az adóalany, mint megbízó helyezi levonásba és szerepelteti a 70. sorban feltüntetett összegből azon termékimport után levonható adó összegét, amelyet az adóalany nem saját maga fizetett meg, hanem a közvetett vámjogi képviselő útján teljesített, de az adólevonás jogával, mint megbízó saját maga kíván élni. Ilyenkor a 81. sor „a” oszlopában lévő kis kódkockába „2”-est kell szerepeltetni. Fontos, hogy a megbízó adólevonási joga a közvetett vámjogi képviselő adófizetési kötelezettsége keletkezésének időpontjában nyílik meg, azonban ezen adólevonási jog feltétele, hogy a megbízó rendelkezzen a termék szabadforgalomba helyezésére vonatkozó vámhatósági határozattal és a közvetett vámjogi képviselőnek az adó megfizetéséről szóló nyilatkozatával.
82 Előző időszakról beszámítható csökkentő tétel összege
X2 Külön gyűjtés
83 Tárgyidőszakban elszámolható adó összege
36. – 76. – 82.
84 Befizetendő adó összege
If 83. > 0 Then 83. Else;
85 Visszaigényelhető adó összege (86)
If 83. < 0 Then Abs(83.) Else 0;
86 Következő időszakra átvihető követelés összege (87)
| 87 | Tárgy időszakban teljesítésbe ment Közösségen belüli termékértékesítések előlegének eltérő bevallási időszakban kapott összege (88) |
U8 Adómentes EU kapott előleg – Eltérő időszak – Befűzés
| 88 | Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesítési célból beszerzett termékek adó nélkül számított ellenértéke (89) |
XS Háromszögügylet közbenső vevő – Termék beszerzés
| 89 | Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesített termékek adó nélkül számított ellenértéke (90) |
XV Háromszögügylet közbenső vevő – Termék értékesítés
90 Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített termékértékesítés (91)
XX
Ebben a sorban az Áfa tv. 25-35. §-ai alapján az Áfa törvény területi hatályán kívül teljesített termékértékesítések ellenértékét kell szerepeltetni.
91 Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás a 37.§ (1) alapján (92)
TS Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás – főszabály -2011
TKSFT Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás – főszabály 2012-
92 Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás a 37.§ (1) kivételével (93)
TK Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás – kivétel
93 Harmadik országbeli adóalany felé az áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke (94)
T3 Áfa tv.THK 3.országbeli adóalany r.nyújtott szolg.
94 EU-ban teljesített összeszerelés a 91. sorból (95)
XX
Ebben a sorban, a Közösség más tagországában illetőséggel bíró adóalany részére teljesített olyan, az Áfa tv. 32. §-a szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés adó nélkül számított ellenértékét kell szerepeltetni a 91. sor összegéből, amely esetben a termék feladásának, elfuvarozásának megkezdése belföldön történt, de az Áfa tv. teljesítési helyre vonatkozó szabályai szerint a teljesítés helye a Közösség más tagországában van.
95 EU-ban teljesített távolsági értékesítés a 91. sorból (96)
XX
Ebben a sorban, a Közösség más tagországában illetőséggel bíró nem adóalany, illetve közösségi adószámmal nem rendelkező adóalany vevő részére teljesített olyan termékértékesítés (távolsági értékesítés, lásd. Áfa tv. 29. §) adó nélkül számított ellenértékét kell szerepeltetni a 91. sor összegéből, amely esetben a termék feladásának, elfuvarozásának megkezdése belföldön történt, de az Áfa tv. teljesítési helyre vonatkozó szabályai szerint a teljesítés helye a Közösség más tagországában van. Itt a távolsági értékesítések közül azoknak az értékesítéseknek az ellenértékét kell szerepeltetni, amelyek a bevallás érdemi részében nem szerepelnek, vagyis arra vonatkozóan a célországban (a vevő tagországában) bejelentkezett adóalanyként teljesíti az eladó az ottani áfa-mértékek alkalmazásával az adókötelezettséget.
96 Adófizetési kötelezettség csökkentése vámhatározat alapján (97)
XX
Ebbe a sorba akkor kell adatot írni, ha a vámhatóság a határozatával az elévülési időn belül az adófizetési kötelezettséget módosítja.
99 Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó adó összege
X3 Külön gyűjtés
116 Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés a 02. sorból
XU Adójogi megbízotti közösségi termékértékesítés – adómentes
117 Közlekedési eszköz adómentes értékesítésének összege a 03. sorból
XK Adójogi megbízotti közösségi termékértékesítés – új közlekedési eszköz
118 Adómentes termékimport összege a 26. sorból
YU Adójogi megbízotti termékimport – adómentes
119 5%-os adókulcsú termékimport összege a 27. sorból
YE Adójogi megbízotti termékimport – 5%-os
120 20%-os adókulcsú termékimport összege a 29. sorból
YG Adójogi megbízotti termékimport – 20%-os
121 Összesen (116-120. sorok)
116. + … + 120.