EU áfa adminisztráció |
  
|
EU áfa adminisztráció |
|
| 1. | EU áfa adminisztráció |
Az Európai Közösség (EU) országaiból történő termékbeszerzés és értékesítés, valamint a szolgáltatások igénybevétele és értékesítése az áfa bevallások (áfa összesítő és közösségi összesítő nyilatkozat) helyes elkészítése miatt némileg másféle adat adminisztrációt igényel, mint a belföldi vagy az import beszerzés / export értékesítés.
| 1.1. | Termékbeszerzés |
Az EU-ból történő termékbeszerzés során a vevőnek kell a beszerzés után felszámítani az áfát, melyet egyből levonásba is helyezhet. A felszámított és a levonásba helyezett áfának az áfa bevallásban két külön soron kell szerepelnie. Az egyik tétel egy belföldi értékesítéshez hasonlít (fizetendő áfa – mint vevő számláknál), a másik pedig a belföldi termékbeszerzéshez (beszerzést terhelő, előzetesen felszámított, levonható áfa). Az áfa adminisztrációt az is bonyolítja, hogy a kiszámított áfa (a belföldi áfás szállító számlátó eltérően) nem része a számlának, továbbá az áfát nem is kell a szállítónak a számla rendezése során átutalni.
Az áfa adminisztráció korrekt kezelését úgy tudjuk megoldani, hogy egy termékbeszerzéshez három pénzügyi bizonylatot rögzítünk:
1, Szállítói számla: A szállítótól kapott számla adatait tartalmazza. Áfa tartalma nincs.
2. Vevői pénzügyi bizonylat: A fizetendő áfát tartalmazza.
3. Szállítói pénzügyi bizonylat: A beszerzést terhelő, levonható áfát tartalmazza.
| 1.1.1. | Szállító számla |
Az adatokat a szállítótól kapott számla alapján rögzítjük.
Funkció: Szállító gépi / kézi számla
Ha az árut készletre vesszük akkor gépi számla, egyébként kézi.
A helyes áfa adminisztráció miatt a számla alap és áru adatokat az alábbiak szerint kell kitölteni. A fel nem tüntetett mezők kitöltése értelemszerűen, a belföldi vagy import számlákhoz hasonlóan történik.
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SKS-00/00002
Reláció: 3 – EU
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: EUR
Számlaszám: A szállítói számlán szereplő számlaszám.
| Hivatkozási szám: | A program által generált bizonylat azonosítót írjuk ide be. A számla felvitelét követő módosítás után. Pl: SKS-00/00002 |
Erre azért van szükség, mert a három pénzügyi bizonylat rögzítése során ki kell választanunk egy adatmezőt, amelybe mind a három bizonylatnál ugyanazt az azonosítót írjuk be. Ezáltal válik összetartozóvá a három bizonylat.
Teljesítés: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: A számla szerinti illetve az elfogadott fizetési határidő. Pl: 2000.12.31
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Számla bizonylat tömb. (SKS,SGS)
Partner: A szállító partner kódja. Pl: EXIM
Címzett partner: A kedvezményezett partner kódja. Általában megegyezik a partnerrel.
Pl: EXIM
Fizetési mód: A számla szerinti fizetési mód.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 38401200 – KHB Euró számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45420000
Deviza árfolyam: A számviteli politikában meghatározott árfolyam a teljesítés napján.
Pl: 250 HUF / EUR
Számla áru adatok:
Áru alap adatok:
Árukód: A beszerzett termék kódja. Pl: FK/DFX2200
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívüli.
A szállítói számla nem kerül be az áfa nyilvántartásba. Az áfa bevalláshoz szükséges adatokat a másik két bizonylat tartalmazza.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 10
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: db
Tétel érték (devizás): A bekerülési (számlázott) érték devizában. Pl: 200 (EUR)
| Áfa érték: | 0 A törvény hatályán kívüli áfa-kódhoz (4) nem tartozik áfa érték. A bizonylat áfát nem tartalmaz! |
Áru számviteli adatok:
Szállító áfa számla: X – N/A – Nincs könyvelendő áfa
Szállító áfa besorolás: 0 – N/A – Nincs könyvelendő áfa
K.1.1. A számla kontírozása:
Ha a vásárolt terméket nem számoljuk el költségként azonnal, hanem készletre vesszük, akkor a kontírozás elvégzése előtt a számához hozzá kell rendelni a készlet bevételezési bizonylatot, mert ennek hiányában a program nem engedi a kontírozást.
T 22800000 Anyagok árkülönbözete 50 000 HUF
200 EUR * 250 HUF/EUR
K 45420000 / EXIM Külföldi szállítók 50 000 HUF
A számla áfát nem tartalmaz, így áfa számlára nem is könyvelünk.
A számla kiegyenlítése:
A kiegyenlítés könyvelése a tényleges rendezésnek megfelelően történik. Devizás számla kiegyenlítéséhez általában árfolyam nyereség vagy veszteség elszámolása is kapcsolódik.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 38401200 – KHB Euró számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45420000
Mozgáskód: 212320 – Szállító kiegyenlítése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: EUR
Terhelés - Devizában 200 (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 251 HUF/EUR
Terhelés – HUF 50 200 = 200 * 251
K.1.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 45420000 / EXIM Külföldi szállítók 50 200 HUF
K 38401200 KHB Euró számla 50 200 HUF
A kiegyenlítés árfolyam különbözetének elszámolása
Számlaérték: 50 000 HUF
Kiegyenlítés értéke: 50 200 HUF
Árfolyam különbözet: – 200 HUF Veszteség
Pénzeszköz: Realizált árfolyam veszteség. Pl: 87610000
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45420000
Mozgáskód: 11100S – Szállító árfolyam veszteség
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 0 – N/A
Deviza kód: EUR
Terhelés - Devizában 0 ! (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 251 HUF/EUR
Jóváírás – HUF 200 = 200 * (251 – 200)
K.1.3. A kiegyenlítés árolyam különbözetének kontírozása:
K 45420000 / EXIM Külföldi szállítók 200 HUF
T 87610000 Realizált árfolyam veszteség 200 HUF
| 1.1.2. | Vevői pénzügyi bizonylat |
A fizetendő áfa elszámolásához szükséges.
| Funkció: | Vevő kézi számla. Azért kézi, mert az elszámolási bizonylat készlethez nem kapcsolódik. Azért nem egyéb vevő bizonylat, mert az egyéb bizonylatoknak csak a kiegyenlítését kontírozzuk, itt pedig a számla alap kontírozására van szükség, mert az áfa számlára is könyvelni akarunk. |
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: VKY-00/00001
Reláció: 3 – EU A közösségi összesítő termékbeszerzésről igényli a 3-as kódot!
| Devizanem: | HUF A bizonylat csak az áfa elszámolás miatt készül, ezért devizaneme az elsődleges (számviteli) devizanem. |
Számlaszám: Nem input adat. A program által generált számla azonosító kerül ide.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállítói számla bizonylatazonosítója kerül ebbe a mezőbe, amely az alapszámlán ugyanebben a mezőben is megtalálható. Pl: SKS-00/00002 |
Teljesítés: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
A bizonylat kiegyenlítése a szállítói számla egyéb bizonylattal történő kompenzációval valósul meg. A kompenzáció a számla teljesítés dátumával történik.
Áfa dátum: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Vevő számla egyéb bizonylat tömb. (VKY)
| Partner: | 000000 – Saját cég kód. Az elszámolási bizonylat partner mezőjébe nem a szállító partner kódját írjuk, mert a bizonylat kontírozásakor nem szeretnénk, hogy az egyéb bizonylat érték adatai megnöveljék a partner analitikus forgalmát a szállító vagy vevő főkönyvi számlán. Ezzel a módszerrel a forgalom a saját partner kód alatt lesz az analitikában. Magunktól egyébként nem kapunk számlát, és nem is állítunk ki saját magunknak (az aktivált saját beruházástól eltekintve). |
Címzett partner: Az alap szállító számla partner kódja. Pl: EXIM
Az alap számla partner kódjára is szükség van a közösségi összesítő nyilatkozat elkészítéséhez. A közösségi összesítő partnerenként kéri az információt.
Fizetési mód: O – Kompenzáció
A bizonylat kiegyenlítése a szállítói számla egyéb bizonylattal történő kompenzációval valósul meg.
Pénzeszköz: Vevő – szállító kompenzáció. Pl: 38419100
Pénzügyi eszköz: Belföldi szállítók Pl: 45410000
A bizonylat típusából (vevő) és a saját cég kódból (000000) adódóan a program a belföldi vevőt ajánlja fel, de mivel minden adminisztráció a szállítóhoz kapcsolódik, ezért a pénzügyi eszközt kicseréljük a belföldi szállítóra. Így a szállítóval kapcsolatos kontírozások nem jelennek meg vevő számlán.
Deviza árfolyam: 1 HUF / EUR
Számla áru adatok:
Áru alap adatok:
Árukód: S09999999K Technikai szolgáltatás árukód
Az áfa alap kontírozásához szükséges szolgáltatás kód. Vevő bizonylatról lévén szó a kontírozás a követel oldalra fog történni, ezt jelöli a kód végén lévő K betű. A kontírozás a 0-s számlaosztályba történik, mivel a számla alapjának kontírozása az alap számlán már megtörtént.
| Áru megjegyzés: | A megjegyzés rovatba beírhatjuk a ténylegesen beszerzett áru kódját (FK/DFX2200), megnevezését (Festékkazetta FK/DFX2200) és mennyiségét (10 db). |
Áfa kód: A termékbeszerzésnek megfelelő áfa kód Pl: 3 – Teljes 25%
A beszerzett termék VTSZ számának megfelelő áfa kulcshoz tartozó kód.
Mennyiség: 1
Mennyiség egység: Ft
Mennyiségként 1 Ft-ot rögzítünk a bizonylaton, mivel a tényleges mennyiség rögzítése az alap számlán már megtörtént.
Tétel érték (devizás): Az áfa számítás alapja. Pl: 50 000 (HUF)
Az alap számla összege forintban. = 200 EUR * 250 HUF/EUR
A vevő bizonylat esetén a tételérték számított mező, a mennyiség és az egységár szorzataként áll elő. Mivel a mennyiség mezőben 1 szerepel, ezért az egységár mezőbe az áfa alapját kell beírni.
Áfa érték: A program által számított áfa összeg. Pl: 12 500 (HUF)
Az áfa kulcs és az áfa alap alapján a program kiszámítja az áfa összegét.
Áru számviteli adatok:
Szállító áfa számla: 46700000 – Fizetendő áfa
Szállító áfa besorolás: U3 – EU-ból történő 25%-os termékbeszerzés.
Az áfa besorolás kódot úgy kell megadnunk, hogy azzal az áfa bevallásban a számított áfa összeg (és alap) a megfelelő helyre (sorba) kerüljön, valamint a közösségi összesítő nyilatkozatban is helyesen szerepeljen. Az áfa kód helyes kiválasztását segíti, hogy az áfa besorolás kód kiválasztó képernyő (look-up) megmutatja azt is, hogy a kiválasztott áfa besorolás kód az áfa összesítő mely sorába / soraiba kerül bele. A közösségi összesítő nyilatkozatban azok a számla áru sorok szerepelnek, amelyeknek áfa besorolás kódjuk az áfa besorolás törzsben úgy van definiálva, hogy annak a közösségi összesítő nyilatkozatban (termék beszerzés, termék értékesítés) szerepelni kell, a bizonylat relációja 3 – EU, valamint a címzett partner rendelkezik közösségi adószámmal.
K.2.1. A bizonylat kontírozása:
Mivel a kontírozandó bizonylat relációja 3 – EU, ezért a kontírozás dátuma a deviza teljesítés dátuma lesz. Így a kontírozás elvégzéséhez meg kell adnunk a deviza teljesítés dátumát, ami jelen esetben az alap számla teljesítés dátuma lesz.
T 45410000 / 000000 Szállítók 62 500 HUF = 50 000 + 12 500
K 09999999 Technikai számla 50 000 HUF
200 EUR * 250 HUF/EUR
K 46700000 Fizetendő áfa 12 500 HUF 50 000 * 25 %
A bizonylat kiegyenlítése:
A bizonylatot csak az áfa elszámolás miatt hoztuk létre, így tényleges kiegyenlítése nem is lesz. A 3. lépésben létrehozott szállítói pénzügyi bizonylattal lesz kompenzálva.
K.2.2. A kiegyenlítés (kompenzáció) kontírozása:
T 38419100 Vevő – szállító kompenzáció 62 500 HUF
K 45410000 / 000000 Szállítók 62 500 HUF
| 1.1.3. | Szállítói pénzügyi bizonylat |
A levonható áfa elszámolásához szükséges.
| Funkció: | Szállító kézi számla. Azért kézi, mert az elszámolási bizonylat készlethez nem kapcsolódik. Azért nem egyéb szállítói bizonylat, mert az egyéb bizonylatoknak csak a kiegyenlítését kontírozzuk, itt pedig a számla alap kontírozására van szükség, mert az áfa számlára is könyvelni akarunk. |
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SKE-00/00002
Reláció: 3 – EU A közösségi összesítő termékbeszerzésről igényli a 3-as kódot!
| Devizanem: | HUF A bizonylat csak az áfa elszámolás miatt készül, ezért devizaneme az elsődleges (számviteli) devizanem. |
Számlaszám: Az alap szállító számla száma. Pl: EU-D-1
Egy partnertől egy számlaszámot csak egyszer fogad el program. Itt a megadott számot el fogja fogadni, mert a bizonylat partner kódja más, mint az alap számláé.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállítói számla bizonylatazonosítója kerül ebbe a mezőbe, amely az alapszámlán ugyanebben a mezőben is megtalálható. Pl: SKS-00/00002 |
Teljesítés: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
A bizonylat kiegyenlítése a vevő számla egyéb bizonylattal történő kompenzációval valósul meg. A kompenzáció a számla teljesítés dátumával történik.
Áfa dátum: Az alap szállító számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Szállító számla egyéb bizonylat tömb. (SKE)
| Partner: | 000000 – Saját cég kód. Az elszámolási bizonylat partner mezőjébe nem a szállító partner kódját írjuk, mert a bizonylat kontírozásakor nem szeretnénk, hogy az egyéb bizonylat érték adatai megnöveljék a partner analitikus forgalmát a szállító vagy vevő főkönyvi számlán. Ezzel a módszerrel a forgalom a saját partner kód alatt lesz az analitikában. Magunktól egyébként nem kapunk számlát, és nem is állítunk ki saját magunknak (az aktivált saját beruházástól eltekintve). |
Címzett partner: Az alap szállító számla partner kódja. Pl: EXIM
Az alap számla partner kódjára is szükség van a közösségi összesítő nyilatkozat elkészítéséhez. A közösségi összesítő partnerenként kéri az információt.
Fizetési mód: O – Kompenzáció
A bizonylat kiegyenlítése a vevő számla egyéb bizonylattal történő kompenzációval valósul meg.
Pénzeszköz: Vevő – szállító kompenzáció. Pl: 38419100
Pénzügyi eszköz: Belföldi szállítók Pl: 45410000
A bizonylat típusából (szállító) és a saját cég kódból (000000) adódóan a program a belföldi vevőt ajánlja fel.
Deviza árfolyam: 1 HUF / EUR
Számla áru adatok:
Áru alap adatok:
Árukód: S09999999T Technikai szolgáltatás árukód
Az áfa alap kontírozásához szükséges szolgáltatás kód. Szállítói bizonylatról lévén szó a kontírozás a tartozik oldalra fog történni, ezt jelöli a kód végén lévő T betű. A kontírozás a 0-s számlaosztályba történik, mivel a számla alapjának kontírozása az alap számlán már megtörtént.
| Áru megjegyzés: | A megjegyzés rovatba beírhatjuk a ténylegesen beszerzett áru kódját (FK/DFX2200), megnevezését (Festékkazetta FK/DFX2200) és mennyiségét (10 db). |
Áfa kód: A termékbeszerzésnek megfelelő áfa kód Pl: 3 – Teljes 25%
A beszerzett termék VTSZ számának megfelelő áfa kulcshoz tartozó kód.
Mennyiség: 1
Mennyiség egység: Ft
Mennyiségként 1 Ft-ot rögzítünk a bizonylaton, mivel a tényleges mennyiség rögzítése az alap számlán már megtörtént.
Tétel érték (devizás): Az áfa számítás alapja. Pl: 50 000 (HUF)
Az alap számla összege forintban. = 200 EUR * 250 HUF/EUR
Áfa érték: A program által számított áfa összeg. Pl: 12 500 (HUF)
Az áfa kulcs és az áfa alap alapján a program kiszámítja az áfa összegét.
Áru számviteli adatok:
Szállító áfa számla: 46600000 – Előzetesen felszámított áfa
Szállító áfa besorolás: KC – 25 %-os EU-ból történő termékbeszerzést terhelő adó.
Az áfa besorolás kódot úgy kell megadnunk, hogy azzal az áfa bevallásban a számított áfa összeg (és alap) a megfelelő helyre (sorba) kerüljön, valamint a közösségi összesítő nyilatkozatban is helyesen szerepeljen.
K.3.1. A bizonylat kontírozása:
Mivel a kontírozandó bizonylat relációja 3 – EU, ezért a kontírozás dátuma a deviza teljesítés dátuma lesz. Így a kontírozás elvégzéséhez meg kell adnunk a deviza teljesítés dátumát, ami jelen esetben az alap számla teljesítés dátuma lesz.
K 45410000 / 000000 Szállítók 62 500 HUF = 50 000 + 12 500
T 09999999 Technikai számla 50 000 HUF
200 EUR * 250 HUF/EUR
T 46600000 Előzetesen felszámított áfa 12 500 HUF 50 000 * 25 %
A bizonylat kiegyenlítése:
A bizonylatot csak az áfa elszámolás miatt hoztuk létre, így tényleges kiegyenlítése nem is lesz. A 2. lépésben létrehozott vevő pénzügyi bizonylattal kompenzáljuk.
A kompenzáció adatai:
Pénzeszköz: Vevő – szállító kompenzáció. Pl: 38419100
Mozgáskód – A: 211520 – Partner követelés – saját követelés kompenzáció.
Az alap bizonylat (szállító) kiegyenlítésének mozgáskódja.
2 – Terhelés.
Mozgáskód – B: 111520 – Saját követelés – partner követelés kompenzáció.
Az ellen bizonylat (vevő) kiegyenlítésének mozgáskódja.
1 – Jóváírás.
Bizonylattömb: KOM – Kompenzációs kiegyenlítés
Fizetési mód: O – Kompenzáció
Könyvelés dátuma: Az alap számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Kompenzáció összege: A kompenzálandó bizonylatok teljes összege. Pl: 62 500 Ft
Ellenbizonylat: A vevői áfa elszámolási bizonylat. Pl: VKY-00/00001
A kompenzáció elvégzésével mind a szállító, mind a vevő bizonylat egyszerre kiegyenlítetté válik.
K.3.2. A kiegyenlítés (kompenzáció) kontírozása:
T 45410000 / 000000 Szállítók 62 500 HUF
K 38419100 Vevő – szállító kompenzáció 62 500 HUF
| 1.1.4. | A rögzített bizonylatok hatása az áfa összesítőre |
Sor Megnevezés Áfa alap Áfa érték
14. EU 25%-os termékbeszerzés 100 000 25 000
U3 – EU-ból történő 25%-os termékbeszerzés.
44. 25%-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés 100 000 25 000
KC – 25 %-os EU-ból történő termékbeszerzést terhelő adó.
| 1.1.5. | Közösségi összesítő nyilatkozat |
0461 – Termékbeszerzés
Ország Közösségi adószám Érték Közbenső Partner kód és megnevezés
IT IT11223344 50 000 N EXIM Exim Trade Srl
| 1.1.6. | A kontírozás hatása az egyes főkönyvi számlákon |
Kontírozási azonosító Tartozik Követel Egyenleg
22800000 Anyagok árkülönbözete
K.1.1. 50 000
45420000 / EXIM Külföldi szállítók
K.1.1. 50 000
K.1.2. 50 200
K.1.3. 200
50 200 50 200 0
38401200 KHB Euró számla
K.1.2. 50 200
87610000 Realizált árfolyam veszteség
K.1.3. 200
45410000 / 000000 Szállítók
K.2.1. 62 500
K.2.2. 62 500
K.3.1. 62 500
K.3.2. 62 500
125 000 125 000 0
09999999 Technikai számla
K.2.1. 50 000
K.3.1. 50 000
50 000 50 000 0
46700000 Fizetendő áfa
K.2.1. 12 500
46600000 Előzetesen felszámított áfa
K.3.1. 12 500
38419100 Vevő – szállító kompenzáció
K.2.2. 62 500
K.3.2. 62 500
62 500 62 500 0
| 1.2. | Termékértékesítés |
Az EU-ba történő termékértékesítés során nem kell áfát felszámítani, ezért az értékesítés adminisztrációja során – a beszerzéstől eltérően – az áfa elszámoláshoz elég egyetlen bizonylat, a vevő számla.
Funkció: Vevő gépi / kézi számla
Ha az árut készletről értékesítjük, akkor gépi számla, egyébként kézi.
A helyes áfa adminisztráció miatt a számla alap és áru adatokat az alábbiak szerint kell kitölteni. A fel nem tüntetett mezők kitöltése értelemszerűen, a belföldi vagy export számlákhoz hasonlóan történik.
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: VKS-00/00017
Reláció: 3 – EU
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: EUR
Számlaszám: Vevő számla esetén a számlaszám a bizonylat azonosítóval egyezik meg.
Teljesítés: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: A szerződés vagy megegyezés szerinti fizetési határidő. Pl: 2000.12.31
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Számla bizonylat tömb. (VKS,VGS)
Partner: A szállító partner kódja. Pl: EXIM
Címzett partner: A fizetést teljesítő partner kódja. Általában megegyezik a partnerrel.
Pl: EXIM
Fizetési mód: A megegyezés szerinti fizetési mód.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 38401200 – KHB Euró számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi vevő Pl: 31700000
Deviza árfolyam: A számviteli politikában meghatározott árfolyam a teljesítés napján.
Pl: 250 HUF / EUR
Számla áru adatok:
Áru alap adatok:
Árukód: A beszerzett termék kódja. Pl: FK/DFX2200
Áfa kód: U – EU-s adómentes értékesítés levonási joggal.
Az áfa kód áfa kulcsa 0%, mégsem a tárgyi mentes (0), a nullakulcsos (1), vagy a törvény hatályán kívüli (4) áfa kódot kell választani, noha ezek áfa kulcsa is 0%, mivel ez az áfa kód tartalmilag mást jelent.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 10
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: db
Egységár: Az eladás egységára a számla devizanemében: Pl: 20 (EUR/db)
Tétel érték (devizás): A számlázott érték devizában. Pl: 200 (EUR)
| Áfa érték: | 0 Az EU-s adómentes értékesítés levonási joggal áfa-kódhoz (U) nem tartozik áfa érték. A bizonylat áfát nem tartalmaz! |
Áru számviteli adatok:
Vevő áfa számla: 46700000 – Fizetendő áfa
Vevő áfa besorolás: UU – EU-s adómentes értékesítés levonási joggal
K.1.1. A számla kontírozása:
T 31700000 / EXIM Külföldi vevő követelések 50 000 HUF
K 91210200 Értékesített anyagok árbevétele 50 000 HUF
200 EUR * 250 HUF/EUR
A számla áfát nem tartalmaz, így áfa számlára nem is könyvelünk.
A számla kiegyenlítése:
A kiegyenlítés könyvelése a tényleges rendezésnek megfelelően történik. Devizás számla kiegyenlítéséhez általában árfolyam nyereség vagy veszteség elszámolása is kapcsolódik.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 38401200 – KHB Euró számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi vevők Pl: 31700000
Mozgáskód: 112320 – Vevő kiegyenlítése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: EUR
Terhelés - Devizában 200 (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 251 HUF/EUR
Terhelés – HUF 50 200 = 200 * 251
K.1.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 38401200 KHB Euró számla 50 200 HUF
K 31700000 / EXIM Külföldi vevő követelések 50 200 HUF
A kiegyenlítés árfolyam különbözetének elszámolása
Számlaérték: 50 000 HUF
Kiegyenlítés értéke: 50 200 HUF
Árfolyam különbözet: + 200 HUF Nyereség
Pénzeszköz: Realizált árfolyam nyereség. Pl: 97610000
Pénzügyi eszköz: Külföldi vevők Pl: 31700000
Mozgáskód: 11100W – Vevő árfolyam nyereség
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 0 – N/A
Deviza kód: EUR
Terhelés - Devizában 0 ! (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 251 HUF/EUR
Jóváírás – HUF 200 = 200 * (251 – 200)
K.1.3. A kiegyenlítés árolyam különbözetének kontírozása:
T 31700000 / EXIM Külföldi vevő követelések 200 HUF
K 97610000 Realizált árfolyam nyereség 200 HUF
| 1.2.1. | A rögzített bizonylatok hatása az áfa összesítőre |
Sor Megnevezés Áfa alap Áfa érték
02. Közösségen belülre történő adólevonási joggal járó értékesítés
100 000 0
UU – EU-s adómentes értékesítés levonási joggal
| 1.2.2. | Közösségi összesítő nyilatkozat |
0460 – Termék értékesítés
Ország Közösségi adószám Érték Közbenső Partner kód és megnevezés
IT IT11223344 50 000 N EXIM Exim Trade Srl