VPOP áfa adminisztráció |
  
|
VPOP áfa adminisztráció |
|
| 1. | VPOP ÁFA adminisztráció |
Az import (Európai Unón kívüli) beszerzés után a VPOP veti ki az áfát (és a vámot) és azt a VPOP számára kell azt átutalni.
Az import áfa adminisztráció sajátosságai:
| • | Az import számla nem tartalmaz áfát, a szállítónak az áfa mentes összeg utalandó. |
| • | Az áfát nem a szállítónak, hanem a VPOP számlájára fizetjük be. |
| • | A számla könyv szerinti értéke és a VPOP által figyelembe vett áfa alap nem egyezik meg. Okai: |
| o | A számla teljesítés dátuma és az áfa kivetés dátuma nem egyezik meg. |
| o | A számlát befogadó cég és VPOP nem szükségszerűen ugyanazon bank ugyanazon árfolyam típusát használja a devizás érték forint értékre történő átszámítása során. |
| • | A fizetendő áfa (és vám) a VPOP vámbiztosíték bevételi számlára a vámhatározat megszületése előtt elhelyezésre kerül. A befizetett és a kivetett összeg különbözete kerül vissza- (esetleg át) utalásra. |
| 1.1. | A gazdasági események adminisztrációja |
A VPOP áfa adminisztráció gazdasági eseményei:
| 1.1.1. | Szállító (import) számla |
Az adatokat a szállítótól kapott számla alapján rögzítjük.
Funkció: Szállító gépi / kézi számla
Ha az árut készletre vesszük, akkor gépi számla, egyébként kézi.
A helyes áfa adminisztráció miatt a számla alap és áru adatokat az alábbiak szerint kell kitölteni. A fel nem tüntetett mezők kitöltése értelemszerűen, a belföldi vagy import számlákhoz hasonlóan történik.
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SKS-00/01004
Reláció: 2 – Külföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: USD
Számlaszám: A szállítói számlán szereplő számlaszám.
| Hivatkozási szám: | A program által generált bizonylat azonosítót írjuk ide be. A számla felvitelét követő módosítás után. Pl: SKS-00/01004 |
Erre azért van szükség, mert a pénzügyi bizonylatok rögzítése során ki kell választanunk egy adatmezőt, amelybe minden bizonylatnál ugyanazt az azonosítót írjuk be. Ezáltal válnak összetartozóvá a bizonylatok.
Teljesítés: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: A számla szerinti illetve az elfogadott fizetési határidő. Pl: 2000.12.31
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Számla bizonylat tömb. (SKS,SGS)
Partner: A szállító partner kódja. Pl: EXIM
Címzett partner: A kedvezményezett partner kódja. Általában megegyezik a partnerrel.
Pl: EXIM
Fizetési mód: A számla szerinti fizetési mód.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 386011 – KHB USD számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45500000
Deviza árfolyam: A számviteli politikában meghatározott árfolyam a teljesítés napján.
Pl: 200 HUF / USD
Számla áru adatok:
Árukód: A beszerzett termék kódja. Pl: COMPAQ1 – számítógép
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívüli.
A szállítói számla nem kerül be az áfa nyilvántartásba. Az áfa bevalláshoz szükséges adatokat a más bizonylatok tartalmazzák.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: db
Tétel érték (devizás): A bekerülési (számlázott) érték devizában. Pl: 1 000 (EUR)
| Áfa érték: | 0 A törvény hatályán kívüli áfa-kódhoz (4) nem tartozik áfa érték. A bizonylat áfát nem tartalmaz! |
Szállító áfa számla: X – N/A – Nincs könyvelendő áfa
Szállító áfa besorolás: 0 – N/A – Nincs könyvelendő áfa
K.1.1. A számla kontírozása:
Ha a vásárolt terméket nem számoljuk el költségként azonnal, vagy nem aktiváljuk tárgyi eszközközként, hanem készletre vesszük, akkor a kontírozás elvégzése előtt a számához hozzá kell rendelni a készlet bevételezési bizonylatot, mert ennek hiányában a program nem engedi a kontírozást.
T 16190000 Beruházás átvezetési számla 200 000 HUF
1 000 USD * 200 HUF/USD
K 45500000 / EXIM Külföldi szállítók 200 000 HUF
A számla áfát nem tartalmaz, így áfa számlára nem is könyvelünk.
A számla kiegyenlítése:
A kiegyenlítés könyvelése a tényleges rendezésnek megfelelően történik. Devizás számla kiegyenlítéséhez általában árfolyam nyereség vagy veszteség elszámolása is kapcsolódik.
Pénzeszköz: A számla kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 386011 – KHB USD számla
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45500000
Mozgáskód: 212320 – Szállító kiegyenlítése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: USD
Terhelés - Devizában 1 000 (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 201 HUF/USD
Terhelés – HUF 201 000 = 1 000 * 201
K.1.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 45500000 / EXIM Külföldi szállítók 201 000 HUF
K 386011 KHB USD számla 201 000 HUF
A kiegyenlítés árfolyam különbözetének elszámolása
Számlaérték: 200 000 HUF
Kiegyenlítés értéke: 201 000 HUF
Árfolyam különbözet: – 1 000 HUF Veszteség
Pénzeszköz: Realizált árfolyam veszteség. Pl: 87610000
Pénzügyi eszköz: Külföldi szállítók Pl: 45500000
Mozgáskód: 11100S – Szállító árfolyam veszteség
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 0 – N/A
Deviza kód: EUR
Terhelés - Devizában 0 ! (EUR)
Könyvelés dátuma: 2000.12.31 – Az átutalás napja
Árfolyam: 251 HUF/EUR
Jóváírás – HUF 1 000 = 1 000 * (201 – 200)
K.1.3. A kiegyenlítés árolyam különbözetének kontírozása:
T 87610000 Realizált árfolyam veszteség 1 000 HUF
K 45500000 / EXIM Külföldi szállítók 1 000 HUF
| 1.1.2. | VPOP vám határozat |
Az adatokat a VPOP-tól kapott határozat alapján rögzítjük.
Funkció: Szállító kézi számla
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SKS-00/01005
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: A határozat száma.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállító számla bizonylat azonosítója. Pl: SKS-00/01004 |
Teljesítés: A határozat elfogadásának dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: Ugyanaz, mint a teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Számla bizonylat tömb. Pl: SKS
Partner: A szállító partner kódja. Pl: VPOP
Címzett partner: Ugyanaz, mint a partner. Pl: VPOP
Fizetési mód: Kompenzáció Pl: O
A fizetendő vám és áfa a vámbiztosíték számlára már el van helyezve. A bizonylatot azzal kell összekompenzálni.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: VPOP elszámolási számla Pl: 46500000
Deviza árfolyam: A számla devizanem forint. Pl: 1 HUF / HUF
Számla áru adatok:
A bizonylaton két áru tétel szerepel. Az egyek a kivetett vámot és annak áfáját, a másik az importra kivetett áfát tartalmazza.
1. Import vám és áfa
Árukód: Az igénybevett szolgáltatás kódja. Pl: S1612 – Beruházás egyéb
A vám rárakódik a vám alapjára. Ha tárgyi eszközt szereztünk be, akkor a vám a bekerülési érték része. Anyag (áru) beszerzés esetén addicionális tételként rakódik rá a bekerülési értékre. Szolgáltatás esetén a vám ugyanazzal az árukóddal lesz szolgáltatási költség, mint a vám alapja.
Áfa kód: 3 – Teljes (25 %)
A vám áfájának áfa kulcsa.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: 0 – N/A
Tétel érték (devizás): A vám értéke. Pl: 20 500 (HUF)
| Áfa érték: | A vám után fizetendő áfa Pl: 5 125 (HUF) |
Szállító áfa számla: 466 – Előzetesen felszámított ÁFA
Szállító áfa besorolás: 62 – Import termék ÁFA
2. Import áfa
Árukód: Az igénybevett szolgáltatás kódja. Pl: S1612 – Beruházás egyéb
Áfa kód: 6 – Áfa alap nélkül.
A VPOP a beszerzés áfájának kiszámításakor természetesen meghatározza az áfa álapját. Azonban az áfa alapját nem írhatjuk be ennek a bizonylat árujának tétel érték mezőjébe, mert akkor azzal a bizonylat összértéke és vele együtt a VPOP számára fizetendő összeg is megnőne. Ez az áfa kód (6) megengedi azt, hogy alap nélküli áfát rögzítsünk. Az áfa bevalláshoz természetesen szükség lesz egy alapra is, amelyet egy külön bizonylatban rögzítünk. Az a bizonylat csak alapot fog tartalmazni, áfát pedig nem.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: 0 – N/A
Tétel érték (devizás): A vám értéke. Pl: 0 (HUF) !
| Áfa érték: | A vám után fizetendő áfa Pl: 50 125 (HUF) |
Szállító áfa számla: 466 – Előzetesen felszámított ÁFA
Szállító áfa besorolás: 62 – Import termék ÁFA
K.2.1. A bizonylat kontírozása:
K 46500000 VPOP elszámolási számla 75 750 HUF
T 16190000 Beruházás átvezetési számla 20 500 HUF
1. tétel: vám
T 4660000 / 62 Előzetesen felszámított ÁFA 5 125
1. tétel: vám áfája
T 4660000 / 62 Előzetesen felszámított ÁFA 50 125
2. tétel: áfa
A bizonylat kiegyenlítése:
A bizonylat kiegyenlítése kompenzációval történik, mivel a VPOP számára a vám és az áfa ellenértékét a vámbiztosíték fedezeti számlára megfizettük. Így ez a bizonylat a fedezet átutalását tartalmazó bizonylattal kerül összekompenzálásra. Ez utóbbi bizonylat adminisztrációját a későbbiek során ismertetjük.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: VPOP elszámolási számla Pl: 46500000
Mozgáskód: 211520 – Partner követelés – saját követelés kompenzáció
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: O – Kompenzáció
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 75 750 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2000.12.21 – Vámhatározat kelte
K.2.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 46500000 VPOP elszámolási számla 75 750 HUF
K 38419100 Kompenzációs számla 75 750 HUF
| 1.1.3. | Áfa alap bizonylat – Szállító |
A vámhatóság által a beszerzés után kivetett áfa alapjának rögzítésére szolgáló bizonylat. A VPOP által a vámkivetés során az áfa kiszámításához figyelembevett áfa alap nem egyezik meg az alap bizonylat forintos értékével, mivel a VPOP nem szükségszerűen ugyanannak a banknak, ugyanazon napi, ugyanazon árfolyamtípusát használja. Az áfa bevallás elkészítéséhez azonban szükség van egy áfa alapra, így ezt a bizonylatot azért hozzuk létre, hogy az áfa bevallásban legyen áfa alap a VPOP által kivetett áfához.
Funkció: Szállítói kézi számla
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SKS-00/01006
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: A határozat száma.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállító számla bizonylat azonosítója. Pl: SKS-00/01004 |
Teljesítés: A határozat elfogadásának dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: Ugyanaz, mint a teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Szállítói kézi számla Pl: SKS
Partner: Saját cég. Pl: 000000
Címzett partner: Saját cég. . Pl: 000000
Fizetési mód: O – Kompenzáció Pl: 0
A bizonylat ténylegesen nem kerül kiegyenlítésre.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: Szállító Pl: 45400000
Deviza árfolyam: A számla devizanem forint. Pl: 1 HUF / HUF
Számla áru adatok:
Árukód: Az igénybevett szolgáltatás kódja. Pl: S0999 – Technikai árukód
A számla áru a nullás számlaosztályba kerül kontírozásra.
Áfa kód: 5 – VPOP import áfa alap !
A VPOP áfa alap rögzítésére szolgáló speciális áfa kód.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: 0 – N/A
Tétel érték (devizás): A vám értéke. Pl: 200 500 (HUF)
| Áfa érték: | A vám után fizetendő áfa Pl: 0 (HUF) |
Szállító áfa számla: 466 – Előzetesen felszámított ÁFA
Szállító áfa besorolás: 62 – Import termék ÁFA
K.3.1. A bizonylat kontírozása:
T 0999 Technikai ellenszámla 200 500 HUF
K 45400000 Szállító 200 500 HUF
A bizonylat kiegyenlítése:
A bizonylat csak az áfa alap megjelenítése miatt lett létrehozva. Az alap bizonylat kontírozása a szállító és egy technikai ellenszámla között történt. Mivel a technikai számlának (0-és számla osztály) egyenlege lett a kontírozás által, ezért létrehozunk egy vevői bizonylatot is, amely egyrészt eltünteti a technikai számla egyenlegét, másrészt pedig ezzel a bizonylattal összekompenzáljuk, hogy a mindkét bizonylat kiegyenlített számla állapotú legyen.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: Szállító Pl: 45400000
Mozgáskód: 211520 – Partner követelés – saját követelés kompenzáció
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: O – Kompenzáció
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 200 500 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2000.12.21 – Vámhatározat kelte
K.3.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 45400000 Szállító 200 500 HUF
K 38419100 Kompenzációs számla 200 500 HUF
| 1.1.4. | Áfa alap bizonylat – Vevő |
Ez a bizonylat a szállítói áfa alap bizonylat párja, amelyet az áfa alap nyilvántartása miatt hoztunk létre. Mivel a technikai számlának (0-és számla osztály) egyenlege lett szállítói áfa alap bizonylat kontírozása által, ezért létrehozzuk ezt a vevői bizonylatot is, amely egyrészt eltünteti a technikai számla egyenlegét, másrészt pedig lehetőséget nyújt a szállítói áfa bizonylat kiegyenlítésére, a vevői áfa bizonylattal történő összekompenzálás által. Így mindkét bizonylat kiegyenlített számla állapotú lesz.
Funkció: Vevő kézi számla
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: VKS-00/01001
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: A határozat száma.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállító számla bizonylat azonosítója. Pl: SKS-00/01004 |
Teljesítés: A határozat elfogadásának dátuma. Pl: 2000.12.21
Fizetési határidő: Ugyanaz, mint a teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Áfa dátum: A számla teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.21
Bizonylat tömb: Szállítói kézi számla Pl: SKS
Partner: Saját cég. Pl: 000000
Címzett partner: Saját cég. . Pl: 000000
Fizetési mód: O – Kompenzáció Pl: 0
A bizonylat ténylegesen nem kerül kiegyenlítésre.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: Vevő Pl: 31100000
Deviza árfolyam: A számla devizanem forint. Pl: 1 HUF / HUF
Számla áru adatok:
Árukód: Az igénybevett szolgáltatás kódja. Pl: S0999 – Technikai árukód
A számla áru a nullás számlaosztályba kerül kontírozásra.
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívüli !
Ennek a bizonylatnak az adatai nem szerepelnek az áfa nyilvántartásban. Csak a szállítói bizonylat kompenzálása miatt hoztuk létre.
Mennyiség: A termékből kiadott mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A kiadás mennyiség egysége. Pl: 0 – N/A
Tétel érték (devizás): A vám értéke. Pl: 200 500 (HUF)
| Áfa érték: | A vám után fizetendő áfa Pl: 0 (HUF) |
Vevő áfa számla: X – N/A
Vevő áfa besorolás: 0 – N/A
K.4.1. A bizonylat kontírozása:
T 31100000 Vevő 200 500 HUF
K 0999 Technikai ellenszámla 200 500 HUF
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: Vevő Pl: 31100000
Mozgáskód: 111520 – Partner követelés – saját követelés kompenzáció
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: O – Kompenzáció
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 200 500 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2000.12.21 – Vámhatározat kelte
K.4.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 38419100 Kompenzációs számla 200 500 HUF
K 31100000 Vevő 200 500 HUF
| 1.1.5. | Vámbiztosíték befizetése – Szállító egyéb bizonylat |
A VPOP vámhatározat kézbesítésének feltétele, hogy a határozatban szereplő fizetendő vám és áfa ellenértéke a VPOP vámbiztosíték bevételi számlára elhelyezésre kerüljön. Ez időben megelőzi a Vámhatározat (2.1.2.) rögzítését. Amennyiben a vám és áfa megfizetése után a vámbiztosíték számlán még marad pénz, azt a VPOP visszautalja.
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SBE-00/01001
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: A határozat száma (ha már a rögzítéskor ismert), vagy 0.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállító számla bizonylat azonosítója. Pl: SKS-00/01004 |
Teljesítés: A vámbiztosíték megfizetésének dátuma. Pl: 2000.12.01
Fizetési határidő: Ugyanaz, mint a teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.01
Áfa dátum: A teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.01
Bizonylat tömb: Szállítói egyéb bizonylat. Pl: SBE
Partner: VPOP vámbiztosíték. Pl: VPOP-V
Címzett partner: VPOP vámbiztosíték. . Pl: VPOP-V
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos Pl: 5
Pénzeszköz: A kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: VPOP vámbiztosíték Pl: 36860000
Deviza árfolyam: A számla devizanem forint. Pl: 1 HUF / HUF
Számla áru adatok:
Árukód: VPOP vámbiztosíték. Pl: S3686 – Vámbiztosíték.
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívül.
Mennyiség: A termékből beszerzett mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A beszerzés mennyiség egysége. Pl: Ft
Tétel érték (devizás): A vámfedezet értéke. Pl: 100 000 HUF
| Áfa érték: | Pl: 0 (HUF) |
Szállító áfa számla: X – N/A
Szállító áfa besorolás: 0 – N/A
K.5.1. A bizonylat kontírozása:
Szállító egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzeszköz: A kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: VPOP vámbiztosíték Pl: 36860000
Mozgáskód: 212320 – Partner követelés kifizetése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 100 000 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2000.12.01 – Az átutalás napja.
K.5.2. A számla kiegyenlítésének kontírozása:
T 36860000 Vámbiztosíték 100 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 100 000 HUF
| 1.1.6. | Vámbiztosíték követelés – Vevő egyéb bizonylat |
A vámbiztosíték megfizetésével egy követélésünk keletkezik a VPOP-val szemben. Ez a követelés a vámhatározat megszületéséig áll fenn. A vámhatározat adatait tartalmazó bizonylattal (2.1.2.) lesz összekompenzálva, és a kompenzálással, illetve a kompenzáció után a számlán maradó összeg visszautalásával tűnik el az egyenlege.
Funkció: Vevő egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: VBE-00/01001
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: A számla devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: A határozat száma (ha már a rögzítéskor ismert), vagy 0.
| Hivatkozási szám: | Az alap szállító számla bizonylat azonosítója. Pl: SKS-00/01004 |
Teljesítés: A vámbiztosíték megfizetésének dátuma. Pl: 2000.12.01
Fizetési határidő: Ugyanaz, mint a teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.01
Áfa dátum: A teljesítés dátuma. Pl: 2000.12.01
Bizonylat tömb: Vevői egyéb bizonylat. Pl: VBE
Partner: VPOP vámbiztosíték. Pl: VPOP-V
Címzett partner: VPOP vámbiztosíték. . Pl: VPOP-V
Fizetési mód: O – Kompenzáció Pl: O
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: VPOP vámbiztosíték Pl: 36860000
Deviza árfolyam: A számla devizanem forint. Pl: 1 HUF / HUF
Számla áru adatok:
Árukód: VPOP vámbiztosíték. Pl: S3686 – Vámbiztosíték.
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívül.
Mennyiség: A termékből kiadott mennyiség. Pl: 1
Mennyiség egység: A kiadás mennyiség egysége. Pl: Ft
Tétel érték (devizás): A vámfedezet értéke. Pl: 100 000 HUF
| Áfa érték: | Pl: 0 (HUF) |
Vevő áfa számla: X – N/A
Vevő áfa besorolás: 0 – N/A
K.6.1. A bizonylat kontírozása:
Vevő egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése – 1. Vám és áfa kompenzáció:
A vámbiztosíték követelést (jelen bizonylat) és a vámhatározatban szereplő kötelezettséget (2.1.2) összekompenzáljuk.
Pénzeszköz: Kompenzációs pénzeszköz. Pl: 384191 – Kompenzációs PE
Pénzügyi eszköz: VPOP vámbiztosíték Pl: 36860000
Mozgáskód: 111120 – Partner követelés kompenzálása saját követeléssel
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: O – Kompenzáciió
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 75 750 (HUF) A vámhatározatban szereplő vám és áfa összege.
Könyvelés dátuma: 2000.12.21 – A vámhatározat napja.
K.6.2. A bizonylat kompenzációjának kontírozása:
T 38419100 Kompenzációs számla 75 750 HUF
K 36860000 VPOP vámbiztosíték 75 750 HUF
A bizonylat kiegyenlítése – 2. Vámbiztosíték visszautalása:
A megfizetett vámbiztosíték (100 000 HUF) és kivetett vám és áfa (75 750 HUF) különbözetét (24 250 HUF) a VPOP visszautalja.
Pénzeszköz: Bankszámla Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: VPOP vámbiztosíték Pl: 36860000
Mozgáskód: 112320 – Saját követelés kifizetése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 24 250 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2000.12.30 – Az átutalás napja.
K.6.3. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 38401100 KHB HUF elszámolási számla 24 250 HUF
K 36860000 Vámbiztosíték 24 250 HUF
| 1.2. | A kontírozás hatása az egyes főkönyvi számlákon |
Kontírozási azonosító Tartozik Követel Egyenleg
0999 Technikai ellenszámla
K.3.1. 200 500
K.4.1. 200 500
200 500 200 500 0
16190000 Beruházás átvezetési számla
K.1.1. 200 000
K.2.1. 20 500
220 500 0 220 500
31100000 / 000000 Vevő / Saját cég
K.4.1. 200 500
K.4.2. 200 500
200 500 200 500 0
36860000 Vámbiztosíték
K.5.2. 100 000
K.6.2. 75 750
K.6.3. 24 250
100 000 100 000
38401100 KHB HUF elszámolási számla
K.5.2. 100 000
K.6.3 24 250
24 250 100 000 - 75 750
38419100 Kompenzációs számla
K.2.2. 75 750
K.3.2. 200 500
K.4.2. 200 500
K.6.2. 75 750
275 750 275 750 0
38601100 KHB USD számla
K.1.2. 201 000
0 201 000 - 201 000
45400000 / 000000 Szállító / Saját cég
K.3.1. 200 500
K.3.2. 200 500
200 500 200 500 0
45500000 / EXIM Külföldi szállítók
K.1.1. 200 000
K.1.2. 201 000
K.1.3. 1 000
201 000 201 000 0
46500000 VPOP elszámolási számla
K.2.1. 75 750
K.2.2. 75 750
75 750 75 750 0
4660000 / 62 Előzetesen felszámított ÁFA
K.2.1. 5 125
K.2.1. 50 125
55 250 0 55 250
87610000 Realizált árfolyam veszteség
K.1.3. 1 000
1 000 1 000