Számlák realizált árfolyamkülönbségének kezelése

1.	Számlák realizált árfolyam különbségének kezelése

Kontírozás típus: 45* Árfolyam különbség (Pénzügy mozgás definíció)

451	Árfolyam nyereség

452	Árfolyam veszteség

1.1.

Szállító

Számla:

Árfolyam: 200 HUF/EUR

T5 100 EUR 20.000 HUF

K455 100 EUR 20.000 HUF

Pénzügyi eszköz: 455 Külföldi szállító

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza

1.1.1.

Szállító árfolyam nyereség

Kiegyenlítés:

Árfolyam: 190 HUF/EUR

Pénzügyi eszköz: 455 Külföldi szállító Típus: 2 – Forrás Terhelés

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza Típus: 1 – Eszköz Terhelés

Mozgás jogcím: 2* Terhelés A mozgás jogcíme a pénzeszközre vonatkozik.

Ha pénzügyi eszköz eszköz-forrás típusa megegyezik a pénzeszközével, akkor pénzeszköz jogcímével ellentétes jogcímmel kerül rögzítésre az érték a pénzügyi eszközön (Terhelés – Jóváírás, vagy Jóváírás – Terhelés). Amennyiben a pénzeszköz és a pénzügyi eszköz eszköz-forrás jellege különböző, akkor a mind a két helyen ugyanazzal a jogcímmel kerül rögzítésre a mozgás (Terhelés – Terhelés ,vagy Jóváírás – Jóváírás).

T455 100 EUR 19.000 HUF

K385 100 EUR 19.000 HUF

Árfolyam nyereség elszámolása:

A számla érték: 20.000 HUF

Kiegyenlítés értéke: 19.000 HUF

Árfolyam nyereség: 1.000 HUF

T455 0 EUR 1.000 HUF

K97 0 EUR 1.000 HUF

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás 451 – Árfolyam nyereség

Árfolyam különbözet rögzítésekor a mozgás jogcíme mindig jóváírás, mert nyereség esetén forrás jellegű számla (9 – bevétel) követel oldalára, veszteség esetén pedig eszköz jellegű számla (8 – ráfordítás) tartozik oldalára könyvelünk, amely mindkét számlaosztály esetén az alapértelmezett növekedés (jóváírás) oldal.

Pénzügyi eszköz: 455 Külföldi szállító Típus: 2 – Forrás Terhelés

Pénzeszköz: 97 Árfolyam nyereség Típus: 2 – Forrás Jóváírás

1.1.2.

Szállító árfolyam veszteség

Kiegyenlítés:

Árfolyam: 210 HUF/EUR

Pénzügyi eszköz: 455 Külföldi szállító Típus: 2 – Forrás Terhelés

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza Típus: 1 – Eszköz Terhelés

Mozgás jogcím: 2* Terhelés

T455 100 EUR 21.000 HUF

K385 100 EUR 21.000 HUF

Árfolyam nyereség elszámolása:

A számla érték: 20.000 HUF

Kiegyenlítés értéke: 21.000 HUF

Árfolyam veszteség: 1.000 HUF

T87 0 EUR 1.000 HUF

K455 0 EUR 1.000 HUF

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás 452 – Árfolyam veszteség

Pénzügyi eszköz: 455 Külföldi szállító Típus: 2 – Forrás Jóváírás

Pénzeszköz: 87 Árfolyam veszteség Típus: 1 – Eszköz Jóváírás

1.2.

Vevő

Számla:

Árfolyam: 200 HUF/EUR

T312 100 EUR 20.000 HUF

K9 100 EUR 20.000 HUF

Pénzügyi eszköz: 312 Külföldi vevő

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza

1.2.1.

Vevő árfolyam nyereség

Kiegyenlítés:

Árfolyam: 210 HUF/EUR

Pénzügyi eszköz: 312 Külföldi vevő Típus: 1 – Eszköz Terhelés

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza Típus: 1 – Eszköz Jóváírás

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás

T385 100 EUR 21.000 HUF

K312 100 EUR 21.000 HUF

Árfolyam nyereség elszámolása:

A számla érték: 20.000 HUF

Kiegyenlítés értéke: 21.000 HUF

Árfolyam nyereség: 1.000 HUF

T312 0 EUR 1.000 HUF

K97 0 EUR 1.000 HUF

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás 451 – Árfolyam nyereség

Pénzügyi eszköz: 312 Külföldi vevő Típus: 1 – Eszköz Jóváírás

Pénzeszköz: 97 Árfolyam nyereség Típus: 2 – Forrás Jóváírás

1.2.2.

Vevő árfolyam veszteség

Kiegyenlítés:

Árfolyam: 190 HUF/EUR

Pénzügyi eszköz: 312 Külföldi vevő Típus: 1 – Eszköz Terhelés

Pénzeszköz: 385 Bankszámla – deviza Típus: 1 – Eszköz Jóváírás

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás

T385 100 EUR 19.000 HUF

K312 100 EUR 19.000 HUF

Árfolyam veszteség elszámolása:

A számla érték: 20.000 HUF

Kiegyenlítés értéke: 19.000 HUF

Árfolyam veszteség: 1.000 HUF

T87 0 EUR 1.000 HUF

K312 0 EUR 1.000 HUF

Mozgás jogcím: 1* Jóváírás 452 – Árfolyam veszteség

Pénzügyi eszköz: 312 Külföldi vevő Típus: 1 – Eszköz Terhelés

Pénzeszköz: 87 Árfolyam veszteség Típus: 1 – Eszköz Jóváírás