Adó adminisztráció |
  
|
Adó adminisztráció |
|
ADÓ ADMINISZTRÁCIÓ
Ez a leírás az egyes adónemek UNIS rendszerben történő adminisztrálásának leírását tartalmazza.
| 1. | Az adózás elmélete |
Az adó az állam, illetve az adóhatóság és az adóalany közötti viszony, amelyet az adóalanyok gazdasági tevékenységéhez, jövedelmi / vagyoni helyzetéhez igazodó jövedelemszabályozás érdekében az anyagi és eljárási normák határoznak meg, és amelyek anyagi és eljárási jogviszonyban realizálódnak.
Az adóztatás funkciói:
| • | Fedezetet teremt a közkiadásokhoz. |
| • | Újrafelosztás az államháztartás és a gazdasági szféra, valamint a gazdaság különböző szereplői között. |
| • | Szociális. |
| • | A fogyasztás befolyásolása: elsősorban az áreltérítés útján. |
Adótényállás: Azoknak a személyi és tárgyi feltételeknek és sajátosságoknak az összessége, amelyek az adókötelezettségek létrejöttéhez és megvalósulásához szükségesek.
Elemei:
| • | Adóhatóság |
| • | Adóalany |
| • | Adótárgy |
| • | Adóalap |
| • | Adómérték |
| • | Adómentesség |
| • | Adókedvezmény |
Adóhatóságok:
| • | APEH és szervei – állami adóhatóság |
| • | VPOP és szervei – vámhatóság |
| • | Az önkormányzat jegyzője – önkormányzati adóhatóság |
| • | Illetékhivatal |
| • | Társadalombiztosítási szerv |
Adóalany: Azok a személyek, akik az anyagi jogi adókötelezettség alapjául szolgáló tényállást saját nevükben megvalósítják, és akiket az anyagi jogi norma a fizetési kötelezettség címzettjeként megjelöl.
Adótárgy: Az a dolog, jog, jogviszony, tény, amelyre az adózás irányul.
Adóalap: Az adótárgynak a pénzzel, vagy más természetes mértékegységgel kifejezett mennyisége, vagy más olyan mennyiségi összefüggés, amelyből adókulcs vagy adótétel alkalmazásával az adó összege meghatározható.
Adómérték: Az a mennyiség, amely az adó összegének az adó alapjára történő vetítésből keletkezik.
Adómentesség: Az adókönnyítés egyik formája, mely során fizetési kötelezettség nem keletkezik.
| • | Alanyi / Tárgyi |
| • | Feltételes / Feltétlen |
| • | Személyi / Tárgyi |
Adókedvezmény: A fizetendő adóból igénybe vehető levonás.
| • | Százalékos |
| • | Összegszerű |
Az adók csoportosítása:
| • | Adóztatási jog |
| o | Központi |
| o | Helyi |
| • | Teherviselés módja |
| o | Közvetlen: az adóalany és az adó teherviselője egybeesik. |
| o | Közvetett: az adóalany és az adó teherviselője különböző. Pl: ÁFA |
| • | Az adóalany körülményeinek figyelembe vétele szerint |
| o | Személyi: figyelembe veszi az adózó személyi körülményeit. |
| o | Tárgyi: a személyi körülményekre érzéketlen. |
| • | Adó mértéke |
| o | Proporcionális / Progresszív / Degresszív |
| o | Adókulcs / Adótétel |
| o | Vegyes (az előző kettő kombinációja) |
| • | Adó megállapítás módja |
| o | Adózó: Önadózás |
| o | Adóhatóság: Hivatalból történő megállapítás: |
| § | Kivetés |
| § | Kiszabás |
| § | Utólagos adó megállapítás |
| § | Azonnali ellenőrzsé |
| o | Kifizető, munkáltató: Adólevonás |
| o | Adóbeszedésre kötelezett: Adóbeszedés |
| • | Adófizetés időtartama |
| o | Rendes |
| o | Rendkívüli |
Az adó adminisztráció tevékenységei:
| • | Elővezetés: Az egyes adónemek adóinak kötelezettségként történő elővezetése. |
| • | Rendezés: Az elővezetett adókötelezettségek pénzügyi rendezése. |
| • | Egyéb adminisztrációs tevékenységek: Pl: adónemek közötti átvezetések. |
Az adófizetési kötelezettségek meghatározása szempontjából az adónemeket két csoportba sorolhatjuk:
| • | Nem a UNIS rendszerből származó adók |
Az adókötelezettség meghatározása nem a UNIS rendszerből származó információk alapján történik.
Pl: Gépjárműadó: Forrása az önkormányzati adókivetés.
| • | A UNIS rendszerből származó adók |
Az adókötelezettség meghatározása a UNIS rendszerből származó információk alapján történik.
Pl: ÁFA
| 2. | Az egyes adónemek adminisztrációja |
Az adat adminisztráció ismertetése során csak azon mezők kitöltését ismertetjük, amelyek tartalma eltér az alapértelmezéstől, vagy a mező tartalma valamilyen szempontból különös jelentőséggel bír.
| 2.1. | Nem a UNIS rendszerből származó adók |
Az adókötelezettség meghatározása nem a UNIS rendszerből származó információk alapján történik.
Pl: Gépjárműadó: Forrása az önkormányzati adókivetés.
| 2.1.1. | Helyi adók |
| 2.1.1.1. | Gépjármű adó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
Kontírozási fej adatok:
Dátum: A kötelezettség kivetésének dátuma Pl: 2005.03.01
Bizonylatszám: A kivetési határozat száma
Megjegyzés: Az adónem megnevezése Pl: Gépjármű adó.
Napló kód: Vegyes napló Pl: 700
Partner kód: Az adót kivető önkormányzat kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Számla jelleg: 1 – Tartozik
A kontírozási tételek adatai:
1. Ráfordítás számla:
Számla jelleg: 1 – Tartozik
Főkönyvi számla szám: 86726000 – Gépjármű adó ráfordítás
Tartozik összeg: A kivetett adó összege Pl: 10 000
2. Rövid lejáratú kötelezettségek – Helyi adók:
Számla jelleg: 2 – Követel
Főkönyvi számla szám: 46930000 – Gépjármű adó elszámolási számla
Követel összeg: A kivetett adó összege Pl: 10 000
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító Pl: SBE-05/01001
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: Az adó devizaneme Pl: HUF
Számlaszám: Az adókivetési határozat száma
Banki megjegyzés: Az adókivetési határozat száma
Rákerül a banki átutalásra.
Teljesítés: Az adó megfizetésének napja Pl: 2005.03.15
Fizetési határidő: Az adó megfizetésének fizetési határideje Pl: 2005.03.15
Áfa dátum: A bizonylat teljesítés dátuma Pl: 2005.03.15
Bizonylat tömb: A bizonylathoz megadott bizonylat tömb Pl: SBE
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Címzett partner: Megegyezik a partnerrel Polgármesteri Hivatal
Fizetési mód: A kiegyenlítés módja Pl: 5 – Átutalás terminálos
Pénzeszköz: Az adó kiegyenlítés pénzeszköze Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: Gépjármű adó Pl: 46930000 – Gépjármű adó
Főkönyvi számla: 4693 – Gépjármű adó elszámolási számla
Kiegyenlítési főkönyvi számla: 4693 – Gépjármű adó elszámolási számla
Eszköz / Forrás jelleg: 2 – Forrás
Eszköz / Forrás típus: 2X – Egyéb kötelezettség
Számla áru adatok:
Árukód: Az adónem termék (szolgáltatás) kódja. Pl: S469301/0 – Gépjármű adó
Az áru árukatalógusának kódja: Pl: S469301 – Gépjármű adó
Az árukatalógus adatai: Áru típus 2 – Szolgáltatás
Eszközkód D – S4 Forrás
Egyéb adatok fül – Alap számla: 46930000 – Gépjármű adó
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívüli.
Mennyiség: Pl: 1
Mennyiség egység: Pl: Ft
Tétel érték (devizás): A fizetendő adó. Pl: 10 000
| Áfa érték: | 0 A törvény hatályán kívüli áfa-kódhoz (4) nem tartozik áfa érték. A bizonylat áfát nem tartalmaz! |
Szállító áfa számla: X – N/A – Nincs könyvelendő áfa
Szállító áfa besorolás: 0 – N/A – Nincs könyvelendő áfa
K.1.1. A bizonylat kontírozása:
Szállító egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzeszköz: Az adó kiegyenlítés pénzeszköze Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: Gépjármű adó Pl: 46930000 – Gépjármű adó
Mozgáskód: 212320 – Partner követelés kifizetése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 10 000 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2005.03.16 – Az átutalás napja. (A fizetési határidő banki szünnap.)
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46930000 Gépjármű adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
C. Egyéb adminisztráció
C.1. Túlfizetés visszautalása
Funkció: Vevő egyéb bizonylat
A túlfizetések visszautalásának adminisztrációja vevői egyéb bizonylaton történik, mert ebben az esetben nem a mi cégünk utal, hanem mi kapjuk meg a túlfizetés összegét. A vevői egyéb bizonylat adatainak megadása a szállítói egyéb bizonylat adataihoz hasonlóan történik.
| 2.1.1.2. | Építmény adó |
Az építményadó kontírozása a 2.1.1. pontban ismertetett gépjárműadóhoz hasonlóan történik. Ezért itt csak az attól való eltérést ismertetjük.
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
Kontírozási fej adatok:
Megjegyzés: Az adónem megnevezése. Pl: Építmény adó
A kontírozási tételek adatai:
1. Ráfordítás számla:
Számla jelleg: 1 – Tartozik
Főkönyvi számla szám: 86721000 – Építmény adó ráfordítás
2. Rövid lejáratú kötelezettségek – Helyi adók:
Számla jelleg: 2 – Követel
Főkönyvi számla szám: 46910000 – Építmény adó elszámolási számla
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja. Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Építmény adó. Pl: 46910000 – Építmény adó
Számla áru adatok:
Árukód: Az adónem termék (szolgáltatás) kódja. Pl: S469101/0 – Építmény adó
K.1.1. A bizonylat kontírozása:
Szállító egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzügyi eszköz: Építmény adó. Pl: 46910000 – Építmény adó
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46910000 Építmény adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.1.3. | Telekadó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86721000 Telekadó ráfordítás 10 000 HUF
K 46920000 Telekadó elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Telekadó Pl: 46920000
Számla áru adatok:
Árukód: Telekadó Pl: S4692/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46920000 Telekadó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.1.4. | Idegenforgalmi adó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86723000 Idegenforgalmi adó ráfordítás 10 000 HUF
K 46940000 Idegenforgalmi adó elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Idegenforgalmi adó Pl: 46940000
Számla áru adatok:
Árukód: Idegenforgalmi adó Pl: S4694/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46940000 Idegenforgalmi adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.1.5. | Helyi iparűzési adó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86724000 Helyi iparűzési adó ráfordítás 10 000 HUF
K 46950000 Helyi iparűzési adó elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Helyi iparűzési adó Pl: 46950000
Számla áru adatok:
Árukód: Helyi iparűzési adó Pl: S4695/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46950000 Helyi iparűzési adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.1.6. | Kommunális adó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86728000 Kommunális adó ráfordítás 10 000 HUF
K 46970000 Kommunális adó elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Kommunális adó Pl: 46970000
Számla áru adatok:
Árukód: Kommunális adó Pl: S4697/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46970000 Kommunális adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.1.7. | Egyéb helyi adó |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86725000 Egyéb helyi adó ráfordítás 10 000 HUF
K 46960000 Egyéb helyi adó elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 350589 – Adóiroda
Pénzügyi eszköz: Egyéb helyi adó Pl: 46960000
Számla áru adatok:
Árukód: Egyéb helyi adó Pl: S4696/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46960000 Egyéb helyi adó 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2. | Központi adók |
| 2.1.2.1. | Környezet terhelési díj |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86714000 Környezet terhelési díj ráfordítás 10 000 HUF
K 47440000 Környezet terhelési díj elszámolási számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Környezet terhelési díj. Pl: 47440000
Számla áru adatok:
Árukód: Környezet terhelési díj.. Pl: S474401/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 47440000 Környezet terhelési díj elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.2. | Társasági adó |
A. Társasági adó előleg befizetése évközben
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Társasági adó Pl: 46110000
Számla áru adatok:
Árukód: Társasági adó Pl: S4611/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46110000 Társasági adó elszámolási számla 40 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 40 000 HUF
B. Tárgyévet terhelő tényleges társasági adó elszámolása az év végén
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 89100000 Társasági adó ráfordítás 50 000 HUF
K 46110000 Társasági adó elszámolási számla 50 000 HUF
C. Társasági adó különbözet rendezése az év végén
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Társasági adó Pl: 46110000
Számla áru adatok:
Árukód: Társasági adó Pl: S4611/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46110000 Társasági adó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.3. | Osztalékadó |
A. Elővezetés – Osztalék elszámolás
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 41900000 Mérleg szerinti eredmény 100 000 HUF
K 45610000 Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt váll. szemben 100 000 HUF
B. Rendezés – Osztalék kifizetése
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Tulajdonos Pl: 010000
Pénzügyi eszköz: Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt váll. szemben Pl: 45610000
Számla áru adatok:
Árukód: Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt váll. szemben Pl: S4561/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 45610000 Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt váll. szemben 100 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 100 000 HUF
C. Elővezetés – Osztalék kifizetésekor levont osztalékadó
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 45610000 Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt váll. szemben 10 000 HUF
K 46130000 Osztalékadó elszámolási számla 10 000 HUF
D. Rendezés – Osztalékadó megfizetése
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Osztalékadó elszámolása Pl: 46130000
Számla áru adatok:
Árukód: Osztalékadó elszámolása Pl: S4613/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46130000 Osztalékadó elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.4. | Késedelmi pótlék |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86711000 Késedelmi pótlék 10 000 HUF
K 46302000 Késedelmi pótlék elővezetése számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Késedelmi pótlék Pl: 46302000 / 46402000
Főkönyvi számla: 46302 – Késedelmi pótlék elővezetése számla
Kiegyenlítési főkönyvi számla: 46402 – Késedelmi pótlék rendezése számla
Számla áru adatok:
Árukód: Önrevíziós pótlék Pl: S46302/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46402000 Késedelmi pótlék rendezése számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.5. | Önrevíziós pótlék |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86712000 Önrevíziós pótlék 10 000 HUF
K 46303000 Önrevíziós pótlék elővezetése számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Önrevíziós pótlék Pl: 46303000 / 46403000
Számla áru adatok:
Árukód: Önrevíziós pótlék Pl: S46303/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46403000 Önrevíziós pótlék rendezése számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.6. | Rehabilitációs hozzájárulás |
A. Elővezetés
Funkció: Kézi kontírozás Pl: KOX-05/01001
T 86712000 Önrevíziós pótlék 10 000 HUF
K 46305000 Rehabilitációs hozzájárulás elővezetése számla 10 000 HUF
B. Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: APEH Pl: 380000
Pénzügyi eszköz: Rehabilitációs hozzájárulás Pl: 46305000 / 46405000
Számla áru adatok:
Árukód: Rehabilitációs hozzájárulás Pl: S46305/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46405000 Rehabilitációs hozzájárulás rendezése számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.1.2.7. | Előző évi adók összevezetése (46419) |
| 2.2. | A UNIS rendszerből származó adók |
Az adókötelezettség meghatározása a UNIS rendszerből származó információk alapján történik.
Pl: TB kötelezettségek, ÁFA
| 2.2.1. | TB kötelezettségek |
| 2.2.1.1. | TB kötelezettségek elővezetése |
A TB kötelezettségek elővezetése a bérfeladás (gépi) kontírozásából származik.
Funkció: Gépi kontírozás Pl: KOX-05/01001
Kontírozási fej adatok:
Dátum: A bérszámfejtés elszámolásának dátuma. Pl: 2005.03.31
Bizonylatszám: A bérfeladási tétel azonosítója. Pl: 2005/03/55942
Napló kód: Automatikus bérfeladás kontírozás. Pl: 7BX
Partner kód: Pl: 0 – N/A
Szervezet: A kontírozott szervezeti egység kódja. Pl: V440 – MEO
Dolgozó: Pl: 0 – N/A
Számla jelleg: 1 – Tartozik
A kontírozási tételek adatai:
| 2.2.1.1.1 | Költség típusú adók |
A vállalkozást terhelő adónemek. Az adókötelezettségek elővezetése költség számlákkal szemben történik.
| 2.2.1.1.1.1 | Vállalkozást terhelő SZJA |
T 55902000 Vállalkozást terhelő SZJA költsége
K 46250000 Vállalkozást terhelő SZJA elszámolási számla – Cégautó adó
| 2.2.1.1.1.2 | Egészségügyi hozzájárulás |
T 56211000 Egészségügyi hozzájárulás költsége
K 46301000 Egészségügyi hozzájárulás elszámolási számla
| 2.2.1.1.1.3 | Munkaadói járulék |
T 56310000 Munkaadói járulék költsége
K 46307000 Munkaadói járulék elszámolási számla
| 2.2.1.1.1.4 | Vállalkozást terhelő táppénz |
T 55103000 Vállalkozást terhelő táppénz költsége
K 47310000 Társadalombiztosítási kötelezettségek elszámolási számla
| 2.2.1.1.1.5 | Nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék |
T 56111000 Nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék költsége
K 47310000 Társadalombiztosítási kötelezettségek elszámolási számla
| 2.2.1.1.1.6 | Önkéntes nyugdíjpénztár |
T 55104000 Önkéntes nyugdíjpénztár költsége
K 47620000 Önkéntes nyugdíjpénztár elszámolási számla
| 2.2.1.1.2 | Jövedelemből levont adók |
A dolgozók jövedelméből levont, a jövedelem elszámolási számlával szemben kontírozott adónemek.
| 2.2.1.1.2.1 | Munkavállalásból származó SZJA |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 46210000 Munkavállalásból származó SZJA
| 2.2.1.1.2.2 | Egyéb összevont SZJA |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 46220000 Egyéb összevont SZJA
| 2.2.1.1.2.3 | Munkavállalói járulék |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 46306000 Munkavállalói járulék
| 2.2.1.1.2.4 | Társadalombiztosítási kötelezettség |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 47310000 Társadalombiztosítási kötelezettség
| 2.2.1.1.2.5 | Magánnyugdíj pénztár felé kötelezettség |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 47320000 Magánnyugdíj pénztár felé kötelezettség
| 2.2.1.1.3 | Nem adójellegű munkabér elszámolási tételek |
Adóügyi vonzattal nem rendelkező bérszámfejtési jogcímek. A bérszámfejtés komplett kontírozási elmélete miatt tartalmazza az ismertető ezeket a jogcímeket.
| 2.2.1.1.3.1 | Bérszámfejtés |
T 54110000 Bérköltség
K 47100000 Jövedelem elszámolási számla
| 2.2.1.1.3.2 | Végkielégítés |
T 55107000 Végkielégítés
K 47100000 Jövedelem elszámolási számla
| 2.2.1.1.3.3 | Dolgozók helyett fizetett étkezési díj |
A vállalkozás által a munkavállalóknak adott adómentes étkezési hozzájárulás.
T 55206000 Dolgozók helyett fizetett étkezési díj
K 47100000 Jövedelem elszámolási számla
| 2.2.1.1.3.4 | Munkába járással kapcsolatos költségtérítés |
T 55208000 Munkába járással kapcsolatos költségtérítés.
K 47100000 Jövedelem elszámolási számla
| 2.2.1.1.3.5 | Munkavállalók különféle tartozásai |
A munkavállalóknak a vállalkozással szembeni tartozásainak levonása a jövedelemből (Egyéb rövid lejáratú követelések). Pl: Előleg.
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 36120000 Munkavállalók különféle tartozásai
| 2.2.1.1.3.6 | Munkavállalók előírt tartozásai |
A munkavállalóknak más szervezetekkel szembeni tartozásainak levonása a jövedelemből (Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek). Pl: Gyerektartás.
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 47610000 Munkavállalók előírt tartozásai
| 2.2.1.1.3.7 | Munkavállalók lakáskölcsön tartozása |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 47630000 Munkavállalók lakáskölcsön tartozásának elszámolási számlája
| 2.2.1.1.3.8 | Munkavállalóktól levont szakszervezeti tagdíj) |
T 47100000 Jövedelem elszámolási számla
K 47640000 Munkavállalóktól levont szakszervezeti tagdíj
| 2.2.1.2. | TB kötelezettségek rendezése |
| 2.2.1.2.1 | Személyi jövedelemadó (SZJA) |
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Bizonylat azonosító: A program által generált egyedi azonosító. Pl: SBE-05/01001
Reláció: 1 – Belföldi
Devizanem: Az adó devizaneme. Pl: HUF
Számlaszám: Az operátor által megadott azonosító. Pl: SZJA_2005.03
Banki megjegyzés: A vállalkozás adószáma. Pl: 11241359-2-15
Rákerül a banki átutalásra.
Teljesítés: A bérelszámolás hónapjának utolsó napja. Pl: 2005.03.31
Fizetési határidő: Az adó megfizetésének fizetési határideje. Pl: 2005.04.12
Áfa dátum: A bizonylat teljesítés dátuma. Pl: 2005.03.31
Bizonylat tömb: A bizonylathoz megadott bizonylat tömb. Pl: SBE
Partner: Az adóhatóság partner kódja. Pl: 350589 – APEH
Címzett partner: Megegyezik a partnerrel.
Fizetési mód: A kiegyenlítés módja. Pl: 5 – Átutalás terminálos
Pénzeszköz: Az adó kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: SZJA. Pl: 46270000 – SZJA
Számla áru adatok:
Árukód: Az adónem termék (szolgáltatás) kódja. Pl: S462701/0 – SZJA
Áfa kód: 4 – Törvény hatályán kívüli.
Mennyiség: Pl: 1
Mennyiség egység: Pl: Ft
Tétel érték (devizás): A fizetendő adó. Pl: 10 000
| Áfa érték: | 0 A törvény hatályán kívüli áfa-kódhoz (4) nem tartozik áfa érték. A bizonylat áfát nem tartalmaz! |
Szállító áfa számla: X – N/A – Nincs könyvelendő áfa
Szállító áfa besorolás: 0 – N/A – Nincs könyvelendő áfa
K.1.1. A bizonylat kontírozása:
Szállító egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzeszköz: Az adó kiegyenlítés pénzeszköze. Pl: 384011 – KHB HUF számla
Pénzügyi eszköz: SZJA. Pl: 46270000 – SZJA
Mozgáskód: 212320 – Partner követelés kifizetése bankok között
Bizonylat tömb: PVE – Kiegyenlítés vegyes
Fizetési mód: 5 – Átutalás terminálos
Deviza kód: HUF
Terhelés - Devizában 10 000 (HUF)
Könyvelés dátuma: 2005.04.12 – Az átutalás napja.
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46270000 SZJA befizetése számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.2.1.2.2 | Egészségügyi hozzájárulás (EHO) és más adónemek |
Az egészségügyi hozzájárulás és jövedelem elszámoláshoz kapcsolódó más adónemek rendezése a 2.2.1.2.2. pontban ismertetett személyi jövedelemadóhoz hasonlóan történik. Ezért itt csak az attól való eltérést ismertetjük.
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Pénzügyi eszköz: EHO. Pl: 46301000 (46401000) – EHO
Azon adónemek esetében is, ahol az adó elővezetése más főkönyvi számlán történik (Pl: 46301000 Egészségügyi hozzájárulás elővezetése), mint az adó rendezése (Pl: 46401000 Egészségügyi hozzájárulás teljesítése), ott is csak egyetlen pénzügyi eszközt kell létrehozni az adónemnek. Ezen pénzeszközöknél a törzsben megadott alap és kiegyenlítési főkönyvi számla eltérő.
Pl: PEX-01/00126 Egészségügyi hozzájárulás
Alap főkönyvi számla: 46301000 EHO elővezetése
Kiegyenlítési főkönyvi számla: 46401000 Egészségügyi hozzájárulás teljesítése
A kiegyenlítés kontírozásakor a program a pénzügyi eszköz kiegyenlítési főkönyvi számlaszámát használja.
Számla áru adatok:
Árukód: Az adónem termék (szolgáltatás) kódja. Pl: S46401/0 – EHO
K.1.1. A bizonylat kontírozása:
Szállító egyéb bizonylat esetén az alap bizonylat nem kontírozandó.
A bizonylat kiegyenlítése:
Pénzügyi eszköz: EHO. Pl: 46301000 (46401000) – EHO
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46401000 Egészségügyi hozzájárulás teljesítése 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF
| 2.2.2. | ÁFA |
Az áfa adminisztráció tevékenységei:
| 2.2.2.1. | A pénzügyi bizonylatok rögzítése |
Az áfa kimutatások (összesítő, közösségi összesítő, analitika) a pénzügyi bizonylatok (szállító és vevő számlák) adatainak felhasználásával készülnek. Ezért kimutatások helyességének alapfeltétele a helyesen rögzített pénzügyi bizonylat (számla).
Az áfa kimutatások azért a pénzügyi bizonylatok alapján készülnek, mert csak itt áll rendelkezésre a kimutatások elkészítéséhez szükséges minden információ.
Pl: Ahhoz, hogy egy adott számla áfa tartalma levonásba helyezhető legyen tudnunk kell azt, hogy a számla teljes egészében ki van-e egyenlítve, vagy ha nincs is kiegyenlítve, akkor bizonyos feltételek teljesülése miatt (Pl: Csak a garanciális kötelezettségek teljesítése miatt visszatartott összeg miatt nem teljes a kiegyenlítés) a számla áfa tartalma mégis levonásba helyezhető. Ezeket az információkat az egyes pénzügyi bizonylatok (számlák) tartalmazzák.
| 2.2.2.1.1 | Egyes tipikus gazdasági események áfa adminisztrációja |
Az áfa adminisztrációval kapcsolatos információk megadása egyrészt a számla alap adatok között (áfa dátum, státusz, reláció, partner), másrészt a számla áru adatok között (áfa számla, áfa kód, áfa besorolás kód) történik. Az áfa adminisztrációval kapcsolatos áru adatokat a program a számla áru tételének áru kódja alapján az áru törzsbók (AArutor), illetve az áru törzsben megadott áru katalógus kód alapján az áru katalógusból (AAktTor) ajánlja be.
Az EU-val és közösségen kívüli exporttal és importtal kapcsolatos áfa adminisztrációt külön dokumentum tartalmazza: Eco_Fina_Use_KnowHow.doc
| 2.2.2.1.1.1 | Szállítói bizonylatok |
Áfa kód: AAruTor.AfaKod Áfa kód
Az áfa kulcsát meghatározó áfa kódot az áru törzs tartalmazza.
Pl: G – Általános áfa 20%
Az áfa besorolás kódok egyik részéhez csak egyetlen áfa kulcs (és áfa kód) tartozik. Pl: 6G – 20%-os belföldi termék és szolgáltatás áfa
Áfa kód: G – Általános áfa 20%
Az áfa besorolás kódok másik részében az áfa besorolás kód mellé többféle áfa kód adható meg. Ezért az áfa besorolás kódot az áru katalógus törzs, az áfa kódot pedig az áru törzs tartalmazza. Így egy áru katalógus törzsbe tartozó különféle áfa kulcsú termékeknek más-más kódja van az áru törzsben.
Pl: 6D – Belföldi beszerzések arányosításos ÁFA része
Az arányosítással történő beszerzések áfáját az áfa bevallásban nem kulcsonként, hanem egy összegben kell megadni, ezért az áfa besorolás kód nincs áfa kódonként bontva. Az adatrögzítés során természetesen megadjuk az arányosítás áfa kódját is. Pl. G – Általános áfa 20%
Áfa besorolás kód: AAktTor.SAKdKod Szállító áfa besorolás kód
Az áru tétel áfát tartalmazó áfa bevallás sorát az áfa besorolás kód határozza meg, amelyet az áruhoz rendelt áru katalógus határoz meg.
Pl: 6G – 20%-os belföldi termék és szolgáltatás áfa
Áfa számla: AAktTor.SAfaSzl Szállító áfa számla
46600000 – Előzetesen felszámított áfa
A főkönyvben a szállítói áfa egyetlen főkönyvi számlára kerül. Az áfa féleségek megkülönböztetése nem főkönyvi számlával, hanem áfa besorolás kóddal történik.
1. Anyagköltség: Általános áfa – 20%
Áfa kód: G Általános áfa 20%
Áfa besorolás kód: 6G 20%-os belföldi termék és szolgáltatás
2. Tárgyi eszköz beszerzés: Általános áfa – 20%
Áfa kód: G Általános áfa 20%
Áfa besorolás kód: 7G 20%-ko belföldi beszerzésből tárgyi eszköz
3. Védőital: Kedvezményes áfa – 15%
Áfa kód: F Áfa – 15%
Áfa besorolás kód: 6F 15 %-os belföldi termék és szolgáltatás
4. Újság előfizetés: Alsó áfa kulcs – 5%
Áfa kód: E Áfa – 5%
Áfa besorolás kód: 6E 5 %-os belföldi termék és szolgáltatás
5. Postaköltség – 0%
Áfa kód: 1 Nulla kulcsos
Áfa besorolás kód: 6A 0 %-os belföldi termék és szolgáltatás
6. Szakképzési hozzájárulás – Törvény hatályán kívül
Áfa kód: 4 Törvény hatályán kívül
Áfa besorolás kód: 0 N/A
A törvény hatályán kívüli áfa kóddal, vagy a 0-s áfa besorolás kóddal rögzített tételek nem kerülnek be az áfa bevallásba.
7. Benzin üzemanyag költség – Költség áfa
Áfa kód: C Költség áfa – 20%
Áfa besorolás kód: 0 N/A
A 0-s áfa besorolás kóddal rögzített tételek nem kerülnek be az áfa bevallásba.
| 2.2.2.1.1.2 | Vevő bizonylatok |
Áfa kód: AAruTor.AfaKod Áfa kód
Az áfa kulcsát meghatározó áfa kódot az áru törzs tartalmazza.
Pl: G – Általános áfa 20%
Áfa besorolás kód: AAktTor.VAKdKod Vevői áfa besorolás kód
Az áru tétel áfát tartalmazó áfa bevallás sorát az áfa besorolás kód határozza meg, amelyet az áruhoz rendelt áru katalógus határoz meg.
Pl: 0G – 20%-os értékesítés áfa
Áfa számla: AAktTor.SAfaSzl Vevői áfa számla
46700000 – Előzetesen felszámított áfa
A főkönyvben a szállítói áfa egyetlen főkönyvi számlára kerül. Az áfa féleségek megkülönböztetése nem főkönyvi számlával, hanem áfa besorolás kóddal történik.
1. Termék értékesítés: Általános áfa – 20%
Áfa kód: G Általános áfa 20%
Áfa besorolás kód: 0G 20%-os értékesítés
2. Termék értékesítés: Kedvezményes áfa – 15% Pl: Közvetített szolgáltatás: gáz, áram
Áfa kód: F Kedvezményes áfa 15%
Áfa besorolás kód: 0F 15%-os értékesítés
3. Kapott banki kamat – Törvény hatályán kívül
Áfa kód: 4 Törvény hatályán kívül
Áfa besorolás kód: 0 N/A
A törvény hatályán kívüli áfa kóddal, vagy a 0-s áfa besorolás kóddal rögzített tételek nem kerülnek be az áfa bevallásba.
| 2.2.2.1.2 | A pénzügyi bizonylatok áfa kimutatásokkal kapcsolatos információi |
Számla alap adatok: PSzaAla
1. AfaDat Az áfa bevallás szerinti teljesítés dátuma, a bevallás teljesítési intervallumába essen:
PSzaAla.AfaDat >= KezDatA AND PSzaAla.AfaDat <= BefDatA
2. Számla státusz:
Status= '1' – Elfogadott
Csak elfogadott státuszú bizonylatok kerülnek be az áfa kimutatásokba.
3. Számla stornókód:
PSzaAla.Stokod= '0' – Alap (nem stornózott, vagy stornó számla)
A stornózott és a stornó pénzügyi bizonylatok nem kerülnek be az áfa kimutatásokba.
4. PSzaAla.TipusK = '2' – Vevői pénzügyi bizonylat
Mind a termékértékesítési, mind a termék beszerzési nyilatkozat vevői pénzügyi bizonylatból készül, mivel a nyilatkozat alap bizonylata értékesítésnél (vevőnél) maga a vevő számla, míg beszerzéskor (szállító) a számlához kapcsolódó vevői egyéb pénzügyi bizonylat, amely a fizetendő áfát tartalmazza.
5. PSzaAla.Relaci = '3' – EU
Csak az EU relációjú pénzügyi bizonylatok kerülnek a Közösségi összesítő nyilatkozatokba (Termék értékesítés és termék beszerzés).
6. A számla partnernek van közösségi adószáma.
AParTor.ParKod <> AParTor.AdoSzamEU
Vevő: <- PSzaAla.ParKod Számla partner OR
<- PSzaAla.KepPar Képviselő partner
Szállító: <- PSzaAla.CimPar Címzett partner
Csak olyan pénzügyi bizonylatok kerülnek a Közösségi összesítő nyilatkozatokba (Termék értékesítés és termék beszerzés), ahol a megfelelő partnernek van közösségi adószáma.
7. Termékértékesítés illetve beszerzés
((LisTipX='1') And (FAkdTor.KozOsz(PSzaAru.VAkdKod) ='I')) Or
((LisTipX='2') And (FAkdTor.KozOszE(PSzaAru.VAkdKod) ='I'))
A száma áru tételből az áfa alapja akkor kerül bele a közösségi összesítő nyilatkozatba, ha a vevői áfa besorolás kód úgy van definiálva az áfa besorolás törzsben, hogy annak szerepelnie kell a beszerzési illetve az értékesítési nyilatkozatban.
Számla áru adatok:: PSzaAru
| 1. | A számla áru áfa kódja úgy van definiálva az áfa törzsben, hogy az szerepeljen az áfa bevallásban: |
If (PSzaAla.TipusK='1' And AAfaTor.SzalBev(PSzaAru.AfaKod)='I') OR {Szállító}
(PSzaAla.TipusK<>'1' And AAfaTor.VevBev(PSzaAru.AfaKod)='I') {Vevő}
2. A számla áru tételhez rendeltünk-e áfa besorolás kódot:
If (PSzaAla.TipusK='1' And PSzaAru.SAkdKod<>'0') OR {Szállító}
(PSzaAla.TipusK<>'1' And PSzaAru.VAkdKod<>'0') {Vevő}
| 2.2.2.1.3 | A számla áru adatok áfa adatainak ellenőrzése |
A számla áru adatok rögzítése során a program adott feltételek mellett ellenőrzi az áfa adatok konzisztenciáját.
A. Áru tétel áfa kód és áfa besorolás kód ütköztetés
A számla áru tétel áfa kódjának és az áfa besorolás kódhoz tartozó áfa kódnak összhangban kell lenni. Amennyiben egy áfa besoroláskódhoz csak egyetlen áfa kód tartozhat, akkor az áfa besorolás törzsben megadható az, hogy a program az áfa besoroláskód kiválasztásakor az adott számla áru tételnél melyik áfa kódot fogadja el. Amennyiben az áfa besoroláskódhoz nem egyetlen áfa kód tartozhat, akkor az áfa besorolás törzsbe az áfa kód mezőbe X-et írunk, és ebben az esetben a program a számla áru tétel áfa kódját, és az áru tételnél megadott áfa besorolás kód áfa kódjának az egyezőségét nem ellenőrzi.
B. Áfa besorolás kód meglétének ellenőrzése
A számla áru áfa kódjának függvényében nem mindig engedhető meg az áfa besorolás kód hiánya. Amennyiben az áfa törzsben az adott áfa kódot úgy definiáltuk, hogy annak a szállítói áfa bevallásban, vagy a vevői áfa bevallásban szerepelni kell, akkor ha számla áru tétel rögzítésekor egy ilyen árukódot választottunk ki, akkor a számla áru adatok rögzítésekor az áfa besorolás kód mezőben 0-tól eltérő kódot kell megadnunk.
C. Áfa besorolás kód – számla típus egyeztetés
Az áfa besorolás kód törzsben az is megadható, hogy az adott áfa besorolás kód milyen típusú (Szállító, Vevő, Belső) választható ki. Így például a program nem engedi meg, hogy szállítói pénzügyi bizonylaton olyan áfa besorolás kódot adjunk meg, amely vevő bizonylatok számára lett definiálva.
| 2.2.2.2. | A pénzügyi bizonylatok kontírozása |
Noha az áfa kimutatások a pénzügyi modul adatai (Számla állomány nyilvántartás) alapján készülnek, a pénzügyi bizonylatok kontírozásakor áfa információk kerülnek a számviteli adatok közé. Az áfa számlára történő kontírozás során a program az áfa besorolás kódot is rögzíti, így az áfa számlák forgalma áfa besorolás kódonként is bontható.
Pl: 46600000 Előzetesen felszámított ÁFA
46700000 Fizetendő ÁFA
A pénzügyi és a számviteli áfa adatoknak összhangban kell lenniük egymással.
Normál szállítói számla:
Pl-A: Szállító Teljesítés dátuma: 2002.07.30
T5 400 K454 500
T466 100
Normál vevő számla:
Pl-B: Vevő Teljesítés dátuma: 2002.07.30
T311 500 K9 400
K467 100
Áfa átvezetés és visszavezetés:
Előleg (Jelleg = '3'), Folyamatos szolgáltatás (Jelleg = '4') és Kompenzációs felár (Jelleg = '5') számla kontírozásakor, amennyiben a számla teljesítés és az áfa dátum nem ugyanabba a hónapba esik és az áru tételnek van áfa tartalma, akkor az eredeti kontírozási esemény (A) mellett még további kontírozási egységek keletkeznek. Előleg és Folyamatos szolgáltatás számla esetén még két kontírozás egység (összesen három), Kompenzációs felár számla esetén még egy (összesen kettő) kontírozási egység jön létre. Az egyik kontírozásban (B) a teljesítés dátumával elvezetjük a számla áfa tartalmát az áfa számláról az áfa átvezetési számlára (3683), míg egy másik kontírozásban (C) a számla áfa dátumával visszavezetjük a számla áfa tartalmát az elszámolási számláról az áfa számlára. Kompenzációs felár számla esetén a harmadik kontírozási egység azért marad el, mert itt az áfa dátum a számla teljes kiegyenlítésének dátuma, ami a kontírozás elvégzésekor általában nem áll rendelkezésre, vagyis az áfa dátum mező ekkor még üres. Az üres dátum nem egyezik meg a teljesítés dátumával, ezért a program elvezeti az áfát. A visszavezetés azonban nem lehetséges, mert a kontírozás dátuma még nem ismert. A visszavezetés a számla teljes kiegyenlítése után, egy külön program funkcióval (Kompenzációs felár számla áfa visszavezetése (lásd: később)) történhet meg. Az áfa elvezetését az egyik havi dátummal, visszavezetését a másik havi dátummal azért csináljuk, hogy az áfa számlákon (466, 467) a hónap végén lévő egyenleg megegyezzen az áfa bevallásban szereplő értékkel, amit a számla áru adatok alapján állít elő a program.
Pl-A: Szállító Teljesítés dátuma: 2002-07-31
T5 400 K454 500
T466 100
Amennyiben a szállítói számla folyamatos szolgáltatás vagy kompenzációs felár típusú, akkor még két kontírozás történik:
Pl-B: Teljesítés dátuma: 2002-07-31
T3683 100 K466 100
Pl-C: Áfa dátum: 2002-08-20
T466 100 K3683 100
| 2.2.2.3. | Az áfa kimutatások elkészítése |
A pénzügyi bizonylatok alapján az alábbi áfa kimutatások készíthetők el:
| • | Áfa összesítő |
| • | Áfa analitika |
| • | Közösségi összesítő nyilatkozat |
| o | Termékbeszerzés |
| o | Termékértékesítés |
A kimutatások elkészítéséhez mindig meg kell adni azt az áfa bevallási időszakot, amelyről a kimutatást el kell készíteni. Az áfa összesítő és az áfa analitika esetében ez az áfa időszak törzsben meghatározott időszak kiválasztásával határozható meg, míg a közösségi összesítő esetén a bevallási időszak kezdő és befejező dátumát kell beírni. A közösségi összesítő esetében azért nem az áfa időszak definíciós törzset használjuk, mert az összesítő mindig egy negyedévről készül, míg az áfa bevallások esetén a bevallási időszak (hónap, negyedév, év) a cég áfa forgalmától függ, így az nem szükségszerűen negyedév.
| 2.2.2.4. | A kimutatások adatainak ellenőrzése |
Az áfa kimutatások azokból a pénzügyi bizonylatokból készülnek el, amelyek megfelelnek az 1. pontban ismertetett feltételeknek.
Az áfa adminisztrációhoz kapcsolódó ellenőrző tevékenységek:
1. A bizonylatok rögzítésének teljessége.
Ellenőrizni kell, hogy minden, az adott bevallási időszakba eső bizonylat (számla) rögzítve van-e a rendszerben.
2. A rögzített bizonylatok kontírozásának ellenőrzése.
Az áfa kimutatások és a főkönyv egyezőségének feltétele, hogy minden olyan bizonylat, amely szerepel az áfa kimutatásokban, ki is legyen kontírozva.
3. A bizonylatok áfa kimutatásokba való bekerülésének helyessége.
Az áfa kimutatásokban minden olyan bizonylatnak benne kell lenni, amely az adott időszakra vonatkozó áfát tartalmaz, viszont egyetlen olyan sem lehet benne, amely nem az adott bevallási időszakra vonatkozik.
Az ellenőrzéshez használt kimutatások:
3.1. Áfa analitika
Az áfa analitika megjelenítésének két fajtája van.
a. Teljes: Minden az adott időszakba eső számla megjelenik benne, függetlenül attól, hogy az áfa bevallásban szerepelnie kell vagy sem. Ezzel ellenőrizhetőek azok a tételek, amelyeknek szerepelniük kellene szerepelni az áfa bevallásban, ám ott mégsem jelennek meg. Ezen tételeknél nincs érték a szállító / vevő áfa alap / áfa érték mezőkben.
b. Részleges: A lista csak azokat a számlákat tartalmazza, amelyek az áfa bevallásban szerepelnek. Ezzel ellenőrizhetőek azok a tételek, amelyeknek nem kellene szerepelni az áfa bevallásban. Ezen tételeknél van érték a szállító / vevő áfa alap / áfa érték mezőkben.
Az ellenőrzés a kimutatás tételeinek részletes áttekintésével végezhető el.
3.2. Számla áru lista
A számlákhoz felvitt áru tételek alapján készülnek el az áfa kimutatások (összesítő, analitika, közösségi összesítő). Egy számla n tételéből m tétel (n>=m) kerülhet be az áfa kimutatásokba, ugyanis egy számla vegyesen tartalmazhat áfa körbe tartozó és azon kívül eső tételeket. Előfordulhat az is, hogy az m darab áfás tétel az áfa összesítő különböző soraiba kerül. A számla áru lista segítségével ellenőrizni tudjuk, hogy egy adott tétel bekerül-e az áfa kimutatásokba, vagy azon kívül marad. A bekerülő és a kimaradó tételek áfa kódjának, áfa besorolás kódjának és áru katalógusának megtekintésével ellenőrizhetjük a tételek helyességét.
Az ellenőrző listákat szállító és vevő bizonylatokra (SzTípus = 1 vagy 2) külön célszerű elkészíteni.
A szállító illetve a vevő bevallásba bekerülő illetve kimaradó tételeket a számla áru tételhez megadott áfa kód bevallásba történő bekerülését szabályozó mezőre (SzállBevallás / VevőBevallás = I/N) történő szűréssel, vagy csoportosítással ellenőrizhetjük.
Az áfa kimutatásokba történő bekerülésnek az is feltétele, hogy az áru tétel áfa besorolás kóddal rendelkezzen (SzÁfa / VevőÁfa > 0). A kimaradt tételek áru katalógusainak áttekintésével ellenőrizni, tudjuk hogy tényleg csak olyan áru katalógusú tételek maradtak ki az áfa bevallásból, amelyeknél az indokolt.
3.3. Számla alap lista
Mivel az áfa kimutatásokba csak az elfogadott státuszú (Status = 1) számlák kerülnek be, ezért a nem elfogadott státuszú számlák áttekintésével ellenőrizni tudjuk, hogy a számlák kizárása jogos-e.
Ugyancsak a számla alap listával ellenőrizhetjük a pénzügy bizonylatok kontírozottságát (FokAll = 1).
3.4. Főkönyvi kivonat / Főkönyvi számla karton
Az áfás főkönyvi számlákra (466 - Előzetesen felszámított áfa, 467 – Fizetendő áfa) történő kontírozások során a program eltárolja a kontírozási tételhez tartozó áfa besorolás kódot is. Így az áfa összesítő sorai – melyek meghatározott áfa kódú tételek összegét tartalmazzák – összehasonlíthatóak az egyes áfás főkönyvi számlák áfa besorolás kódonként szűrt, vagy csoportosított egyenlegével.
| 2.2.2.5. | Pénzügyi rendezés |
A fizetendő és levonható áfa értékek függvényében vagy fizetendő, vagy visszaigényelhető áfánk van, vagy esetleg éppen nulla az egyenleg. Az áfa összesítő alapján mutatott fizetendő vagy visszaigényelhető adó nem szükségszerűen egyezik meg a ténylegesen fizetendő vagy visszaigényelhető adóval.
A kimutatásban szereplő áfa és a rendezendő áfa eltérésének több oka lehet:
| • | A kimutatás forintban készül, míg a rendezendő összeg ezer forintra kerekített. |
| • | A kerekítés az évesen kumulált adatok alapján történik. |
| • | Visszaigénylést csak akkor nyújthatunk be, ha a visszaigénylés feltételei teljesülnek. |
| • | Egy adott időszakban vissza nem igényelt összeg a következő időszak kötelezettségét csökkentheti. |
Fizetési kötelezettség esetén a többi adónemnél ismertetett rendezési módon (szállító egyéb bizonylat) adminisztrálhatjuk a pénzügyi rendezést.
Rendezés
Funkció: Szállító egyéb bizonylat
Számla alap adatok:
Partner: Az adóhatóság partner kódja Pl: 380000 – APEH
Pénzügyi eszköz: ÁFA pénzügyi elszámolási számla Pl: 46800000
Számla áru adatok:
Árukód: Áfa rendezés Pl: S468/0
K.1.2. A bizonylat kiegyenlítésének kontírozása:
T 46800000 ÁFA pénzügyi elszámolási számla 10 000 HUF
K 38401100 KHB HUF elszámolási számla 10 000 HUF